國外咨詢費代扣代繳后怎么做帳?

計入管理費用時

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅金-代扣代繳營業(yè)稅

代扣代繳所得稅

銀行存款(扣除代扣代繳以后的款)

營改增后支付國外咨詢費需要代扣代繳哪些稅金?

納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅,不再繳納營業(yè)稅.

第八條規(guī)定,應(yīng)稅服務(wù),是指陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù).

第十二條第(三)款規(guī)定,提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外),稅率為6%.

第十七條規(guī)定,境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額:

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第六款第3項規(guī)定,咨詢服務(wù)是指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動.

代扣代繳國外增值稅是否需要繳納增值稅?

1、代扣代繳境外增值稅不需要交增值稅.

2、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為,在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人.財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

文件規(guī)定,在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),主要指三個方面的行為:一是服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);二是所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi);三是所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi).但下列三種情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn),不需要扣繳增值稅:一是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù);二是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn);三是境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn).

3、進項稅額抵扣

對于增值稅一般納稅人實行一般計稅方法的,其按規(guī)定扣繳的增值稅可以作為增值稅進項稅額,按規(guī)定抵扣其銷項稅額.

財稅〔2016〕36號文件規(guī)定,從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣.但納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

上述文章是對國外咨詢費代扣代繳后怎么做帳的問題進行了解答,并對相關(guān)的咨詢費代扣代繳的問題加以闡述.本文就到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.