利潤分配借方有余額如何做分錄?
"利潤分配"用來反映企業實現凈利潤或發生凈虧損,屬于所有者權益類賬戶.而你說的還賬戶的借方余額表示企業年未彌補的虧損數額.
一、如果本年利潤為貸方余額,則說明本年盈利了,應對其進行分配,作如下分錄 :
1、先將余額轉入未分配利潤
借:本年利潤
貸:利潤分配--未分配利潤
(1)如果年初利潤分配在借方,說明以前年度虧損,用本年度結轉的利潤彌補,彌補后余額仍在借方的說明還有虧損留待以后年度彌補.
(2)結轉本年利潤后利潤分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤總額的10%計提法定盈余公積金
借:利潤分配--未分配利潤
貸:盈余公積
根據公司情況自主決定是否計提任意盈余公積金
借:利潤分配--未分配利潤
貸:盈余公積
向股東分配利潤
借:利潤分配--未分配利潤
貸、應付股利
可以合并以下作如下分錄
借:利潤分配--未分配利潤
貸:利潤分配--提取盈余公積
貸:利潤分配--應付股利
二、如果本年利潤賬戶為借方余額,表明本年度經營結果為虧損,則將期余額直接結轉至利潤分配賬戶,留待以后年度彌補.
首先:年末結轉時分錄:
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
分配時:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-應付股利
利潤分配-計提盈余公積
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