稅金計提多了怎么調整?

2018-07-19 10:57 來源:網友分享
7919
日常中,無論是企業還是一般納稅人都需要繳納稅務.如果稅金計提多了就應該進行相應的沖減了.那么稅金計提多了怎么調整?如何進行沖減呢?下面就由會計學堂的老師來為大家解答這個問題,請看文章.

稅金計提多了怎么調整?

計提的稅金比繳納的多了,沖回多提的部分,例如:營業稅多提了

借:營業稅金及附加  紅字

貸:應交稅金-應交營業稅  紅字

計提的稅金少了,補提少提取的部分

借:營業稅金及附加    藍字

貸:應交稅金-應交營業稅   藍字

稅金計提多了怎么調整?

拓展知識:

日常主要經營活動應負擔的稅金及附加,包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等.這些稅金及附加,一般根據當月銷售額或稅額,按照規定的稅率計算,于下月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率

教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率

企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加,借記本科目,貸記"應交稅金-應交營業稅"、"應交稅金--應交消費稅等科目.

特別說明:小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金,應于收到時沖減收到當期的營業稅金及附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后科目應無余額.

所以,主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯系,但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算.城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定.

稅金計提多了怎么調整?本文的解答是只需要沖回多提的部分,再做相應的賬務處理就可以了.你學到了嗎?本文的解答就到此結束了,更多相關資訊盡在會計學堂.

還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關問題
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂