2、 甲公司是上市公司，戊公司是甲公司的全資子公司，丙公司是乙公司的全資子公司，甲公司、乙公司都需要編制合并報(bào)表。2022年至2024年發(fā)生的企業(yè)合并及相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2022年1月1日，甲公司以5800萬元的交易價(jià)格購買了乙公司20%的股權(quán)，款項(xiàng)以銀行存款支付，對乙公司產(chǎn)生重大影響，以權(quán)益法進(jìn)行核算。乙公司當(dāng)日的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30000萬元，賬面價(jià)值為20000萬元，除以下三項(xiàng)資產(chǎn)外，其余資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相同：乙公司專利權(quán)A評估增值3000萬元，剩余使用年限為5年；乙公司專利權(quán)B評估增值5000萬元，剩余使用年限為20年；丙公司專利權(quán)C評估增值2000萬元，剩余使用壽命為10年。乙公司2022年實(shí)現(xiàn)合并凈利潤4800萬元。
（2）2023年1月1日，甲公司以銀行存款14000萬元從乙公司處取得丙公司100%的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并，當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10800萬元，賬面價(jià)值為9000萬元（其中：股本1000萬元，資本公積3000萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤4800萬元），公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額為上述專利權(quán)C評估增值1800萬元，剩余使用壽命為9年，其余資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值的金額相同。2023年，乙公司合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)凈利潤8000萬元（含乙公司向甲公司出售丙公司股權(quán)確認(rèn)的投資收益），丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1700萬元。
（3）2023年7月10日，甲公司與乙公司之間發(fā)生交易，乙公司把自產(chǎn)的產(chǎn)品以200萬元的價(jià)格賣給甲公司，產(chǎn)品成本100萬元。至2023年12月31日，甲公司仍未將從乙公司處取得的產(chǎn)品對外出售。
（4）2024年1月1日，甲公司與無關(guān)聯(lián)關(guān)系的丁公司達(dá)成協(xié)議，向丁公司出售持有的丙公司30%股權(quán)，甲公司收到丁公司支付的對價(jià)5200萬元，存入銀行。出售完成后，甲公司對丙公司未喪失控制權(quán)。丙公司在2024年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2100萬元。
（5）2024年末，戊公司以發(fā)行股票的方式從甲公司處取得甲公司持有的丙公司70%的股權(quán)，戊公司發(fā)行了1000萬股普通股，每股面值為1元，原戊公司的股本為800萬元。
其他資料：①在甲公司購買乙公司20%股權(quán)之前，甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；②甲公司和乙公司均按照凈利潤的10%計(jì)提法定盈余公積，不計(jì)提任意盈余公積；③不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響 老師能講解一下這個(gè)題嗎是懂非懂

- A選項(xiàng)：權(quán)益法下被投資方發(fā)生其他綜合收益變動(dòng)，投資方應(yīng)按持股比例借記或貸記“長期股權(quán)投資——其他綜合收益”科目，貸記或借記“其他綜合收益”科目，不影響凈利潤。
- B選項(xiàng)：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“信用減值損失”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目，信用減值損失會(huì)影響凈利潤。
- C選項(xiàng)：出租包裝物的攤銷額應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，其他業(yè)務(wù)成本會(huì)影響凈利潤。
- D選項(xiàng)：期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”科目，貸記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，公允價(jià)值變動(dòng)損益會(huì)影響凈利潤。
答案選A。

打卡每一天，三日。

1、下列有關(guān)小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ）。
小規(guī)模納稅人在購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣
小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票
在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在"應(yīng)交稅費(fèi)" 科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅" 明細(xì)科目，該科目不再設(shè)置增值稅專欄
一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方案并向客戶結(jié)算款項(xiàng)
ACDABCD
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，一般情況下，不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以通過稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。
【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編——小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理》進(jìn)行學(xué)習(xí)

@會(huì)計(jì)學(xué)堂方寧老師 ，方寧老師交作業(yè)，一般借款，或有事項(xiàng)，復(fù)習(xí)及課后練習(xí)題，又做了一遍一般借款又感覺會(huì)了點(diǎn)了，之前老是感覺弄不清楚，還要多做題才可以，繼續(xù)加油，下午先預(yù)習(xí)一下租賃，再把所得稅剩下的復(fù)習(xí)完。