開具紅字發(fā)票退稅準(zhǔn)備什么資料?

根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》(國(guó)發(fā)〔2014〕50號(hào))規(guī)定,現(xiàn)就取消"銷貨退回的消費(fèi)稅退稅審批"和"出口應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后發(fā)生退關(guān)或國(guó)外退貨補(bǔ)繳消費(fèi)稅審批"兩項(xiàng)審批事項(xiàng)后有關(guān)管理問題公告如下:

一、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,因質(zhì)量等原因發(fā)生退貨的,其已繳納的消費(fèi)稅稅款可予以退還.

納稅人辦理退稅手續(xù)時(shí),應(yīng)將開具的紅字增值稅發(fā)票、退稅證明等資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)無(wú)誤后辦理退稅.

二、納稅人直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后,發(fā)生退關(guān)或者國(guó)外退貨,復(fù)進(jìn)口時(shí)已予以免稅的,可暫不辦理補(bǔ)稅,待其轉(zhuǎn)為國(guó)內(nèi)銷售的當(dāng)月申報(bào)繳納消費(fèi)稅.

如何申請(qǐng)紅字發(fā)票?

"我們公司是一般納稅人,開具的增值稅專用發(fā)票有錯(cuò)誤,在系統(tǒng)中不能作廢了,該怎么辦?"這是納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問題.

稅務(wù)人員表示,當(dāng)月開具的發(fā)票在抄報(bào)稅之前可以作廢,若發(fā)票信息已報(bào)送至稅務(wù)局端系統(tǒng)就不能作廢了,這種情況下要申請(qǐng)紅字發(fā)票.

紅字發(fā)票要如何申請(qǐng)呢?

紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步:紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票.

目前納稅人使用的金稅盤和稅控盤兩種開票系統(tǒng),具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同.

哪些情況需要開具紅字發(fā)票?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2016〕47號(hào)),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

(1)購(gòu)買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

(2)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的;

(3)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購(gòu)買方申請(qǐng)紅字信息表,第三種情況由銷售方申請(qǐng)紅字信息表.

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開具紅字發(fā)票退稅準(zhǔn)備什么資料?紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步,每一步都需要認(rèn)真對(duì)待.至于哪些情況下需要開具紅字發(fā)票國(guó)家也出臺(tái)了相關(guān)規(guī)定,更多第一手財(cái)稅資訊,請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官方網(wǎng)站.