未達賬項做完調(diào)節(jié)表后怎么處理?
答:未達賬項是指企業(yè)與銀行之間,由于憑證傳遞上的時間差,一方已登記入賬,而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項.
銀行存款金額調(diào)節(jié)表的編制方法是在企業(yè)與銀行雙方的賬面金額基礎上,各自加上對方已收而本單位未收的款項,減去對方已付而本單位未付的款項.
經(jīng)過調(diào)節(jié)后,雙方的余額應相互一致.
銀行余額調(diào)節(jié)表是用來對期末銀行日記賬的余額與銀行對賬單余額不符時進行調(diào)節(jié)的一種會計表格.
它不能作為會計賬務處理的憑證,它只是對企業(yè)銀行存款日記賬進行檢查和控制的一種方法;
因此在月末銀行余額調(diào)節(jié)表應和銀行對賬單一起裝訂備查.
什么情況會導致未達賬項?
答:以下四種情況:
一是銀行已經(jīng)收款入帳,而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入帳的款項,(銀行已收而企業(yè)未收)如,委托銀行收款等.
二是銀行已經(jīng)付款入帳,而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而未付款入帳的款項,(銀行已付而企業(yè)未付)如,借款利息的扣付、托收無承付等.
三是企業(yè)已經(jīng)收款入帳,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未收款入帳的款項,(企業(yè)已收而銀行未收)如,收到外單位的轉(zhuǎn)帳支票等.
四是企業(yè)已經(jīng)付款入帳,而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)帳手續(xù)因而未付款入帳的款項,(企業(yè)已付而銀行未付)如,企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)帳等.
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