@會計學堂方寧老師 ，方寧老師交作業，一般借款，或有事項，復習及課后練習題，又做了一遍一般借款又感覺會了點了，之前老是感覺弄不清楚，還要多做題才可以，繼續加油，下午先預習一下租賃，再把所得稅剩下的復習完。

2、2024年某軟件生產企業列支合理的職工薪酬300萬元，實際發放240萬元，當年實際發生的福利費支出是40萬元，職工教育經費20萬元（其中包括職工培訓費5萬元），假設不考慮期初余額。則2024年福利費及職工教育經費對應的應納稅所得額（ ）。
調增6.4萬元
調增15.4萬元
調增20.4萬元
不需要調整
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職工福利費扣除限額＝240×14%=33.6（萬元），所以職工福利費應納稅調增＝40-33.6=6.4（萬元）
軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除，所以該企業列支的5萬元職工培訓費可以全額扣除。
職工教育經費扣除限額＝240×8%=19.2（萬元），所以職工教育經費不用調整
2024年福利費及職工教育經費應納稅調增=6.4（萬元）

項B：有限合伙人不執行合伙事務；(2)選項C：執行事務合伙人執行合伙事務所產生的收益歸合伙企業，所產生的費用和虧損由合伙企業承擔，只有“因自己的過錯”造成合伙財產損失的，才應向合伙企業或其他合伙人負賠償責任；(3)選項D：執行事務合伙人可以就執行事務的勞動付出，要求企業支付報酬，報酬的支付方式及數額，應由合伙協議規定或全體合伙人討論決定。

本題考核合伙企業的事務執行。除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易；選項A未能一致同意，不能通過。除合伙協議另有約定外，普通合伙人轉變為有限合伙人，或者有限合伙人轉變為普通合伙人，應當經全體合伙人一致同意；選項B未能一致同意，不能通過。除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：①改變合伙企業的名稱；②改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點；③處分合伙企業的不動產；④轉讓或者處分合伙企業的知識產權和其他財產權利；⑤以合伙企業名義為他人提供擔保；⑥聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員；選項C未能一致同意，不能通過。選項D不屬于“一致同意事項”,合伙協議也沒有約定，那么是全體合伙人一人一票過半數通過，可以通過該事項。

委托外單位加工收回后直接對外銷售的，消費稅計入委托加工材料的成本。
（1）發出委托加工材料


借：委托加工物資——乙企業　20 000　


貸：原材料　 20 000


（2）支付加工費用和稅金：消費稅組成計稅價格＝（20 000＋7 000）÷（1－10%）＝30 000（元）［注：組成計稅價格＝（發出加工材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）］ 受托方代收代繳的消費稅稅額＝30 000×10%＝3 000（元） 應交增值稅稅額＝7 000×13%＝910（元）


借：委托加工物資——乙企業　 10 000（7 000＋3 000）


應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　910


貸：銀行存款　 10 910


所以委托加工材料的入賬價值＝20 000＋10 000＝30 000（元）。