所得稅費(fèi)用按月還是按季計(jì)提
所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.
月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額
1.計(jì)提時(shí)
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
2.上繳時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤
貸:所得稅
企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).
企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度.企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度.
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.
所得稅費(fèi)用如何結(jié)轉(zhuǎn)?
企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤,所得稅費(fèi)用余額為零.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率.
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.
所得稅費(fèi)用按月還是按季計(jì)提?根據(jù)上述資料了解,所得稅費(fèi)用如果是按月申報(bào)的,就按照計(jì)提,如果企業(yè)是按照季度進(jìn)行所得稅申報(bào),則按照季度進(jìn)行計(jì)提.有關(guān)所得稅費(fèi)用計(jì)提計(jì)算方法介紹,請(qǐng)查看以上資料.更多相關(guān)信息,請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.