本期認證本期不抵扣如何申報

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,一般納稅人可以在"應交稅費"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目.月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額,自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

制造費用/管理費用等相關科目

貸:銀行存款等

借 制造費用 管理費用等相關科目

貸 應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

增值稅抵扣條件

憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有:增值稅專用發票,海關完稅憑證,免稅農產品的收購發票或銷售發票,貨物運輸業統一發票(或者部分實施"營改增"地區的運輸業增值稅發票).另外,根據財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.因此,取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票也可以抵扣.

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票,必須自該專用發票開具之日起180日內認證,否則,不予抵扣進項稅額.

進口貨物:一般納稅人取得海關完稅憑證,應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額;一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書,應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對,實行"先比對后抵扣".納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證,仍按原規定執行.

小規模納稅人不允許抵扣.

本期認證本期不抵扣如何申報?發票在認證后都應該及時抵扣,如果不及時認證也很有可能會影響抵扣的結果,而這樣的結果往往是需要企業會計來承擔的.如果企業有特殊需求需要本期認證后不抵扣可以另當別論,但一般情況下,最好的處理方法就是當期認證當期抵扣.更多專業知識請關注會計學堂的更新.