免稅發票上稅率怎么填

免征增值稅,航信的金稅盤稅率打印的是"免稅"或"0%",稅額為*;稅控盤稅率、稅額"*",看來這個東西,還是跟供應商的技術解決方案有關,只要是當地認可的操作方式,都不會因為開具的理論錯誤而被否定,因為征管當中確實是大量存在的,打"免稅"是最好的結果,最差打個*吧.

零稅率:真有這個稅率,通常是用于一般納稅人的出口適用優惠政策.免稅是指本環節的事,盡管在上面的發票中,我們看到的是結果一樣沒有稅款,但是在理論上卻是讓人迷惑的表示方式.但這確實解決了本環節的問題.

例如咨詢某地12366,獲悉:因為圖書銷售發票已經按照財稅(2013)87號規定達到享受條件的前提,故應開具稅率為"免稅"的增值稅普通發票.

從開具的稅率看,這個是有理論前提的,比如現在簡易計稅的情形開具增值稅專用發票或普通發票時,那也是在稅率欄填寫的,能說明這個發票有問題嗎,這是要節約成本考慮的.

"增值稅零稅率"和"免征增值稅"兩類政策有什么不同點

一是適用范圍不同.

財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條第(四)項規定,境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零.具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定.

財稅〔2016〕36號文附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》規定了四十類項目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》也規定了一些跨境應稅行為適用增值稅免稅政策的情形.

可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內發生的應稅行為.

此外財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十九條規定,小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規定,簡易計稅方法的應納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.可見小規模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條的規定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規模納稅人.增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規模納稅人.

二是增值稅優惠幅度和進項稅額抵扣待遇不同.

增值稅零稅率不僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環節(或流通環節)的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進項稅額來實現.但增值稅免稅政策僅僅是本交易環節(或流通環節)的增值額部分不用繳納增值稅,進項稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務和會計上已經抵扣了,需做轉出進項稅額處理.

三是稅收管理要求不同.

零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續.增值稅免稅是一項稅收優惠政策,一般需報稅務機關備案.

免稅發票上稅率怎么填?我們閱讀上文后知道免稅和零稅率是不同的兩個概念,對于免稅的發票稅率是直接打免稅或者0%,這個我們在操作中一定要記住,不要把它跟零稅率的混淆了.如果你發現在實際操作中還是存在問題,歡迎隨時咨詢會計學堂在線老師.