現金流量表編制的口訣

①看到收入找應收,未收稅金分開走

②看到成本找應付,存貨變動莫疏忽

③有關費用先全調,差異留在后面找

④財務費用有例外,注意分出類別來

⑤所得稅直接轉 ,營業外去找固定資產

⑥壞賬,工資,折舊,攤銷,哪來哪去反向抵銷

⑦為職工支付的單獨處理.

現金流量表編制口訣怎么理解

第①句話針對銷售商品,提供勞務收到的現金,因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點,所以,我們看到營業收入,就要找應收項目(應收賬款,應收票據等).

未收的稅金再單獨作賬(收到錢的增值稅才作為現金流量)也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分,若實際未收取現金則貸記應交稅金,另外,有關貼現的處理,將應收票據因貼現產生的貼現息(已計入財務費用)作反調.

簡言之,在進行"銷售商品,提供勞務收到的現金 "的處理時,

第②句"看到成本找應付,存貨變動莫疏忽"-告訴你在進行"購買商品支付的現金"的處理時,找應付科目,同時考慮存貨的期初,期末變動值,看是否與此項目有關,有關的調整 .

第③句"有關費用先全調,差異留在后面找"是指先把"管理費用""營業費用 "的數額全部調整"支付的其他與經營活動有關的現金".而后面把6項內容僅調回來.

這6項內容是:壞賬準備,待攤費用,累計折舊,無形資產攤銷,應付管理人員工資,應付管理人員的福利費 (營業費用無任何調整)

第④句"財務費用有例外,注意分出類別來"指的就是上面說的貼現息 .

第⑤句"所得稅直接結轉,營業外找固定資產" 所得稅直接結轉,營業外收入,營業外支出,都是從固定資產盤盈,盤虧那來的,自然就要找固定資產了.

第⑥句是指這幾個項目不影響現金流量,那么就反向抵回來就可以了

借:經營活動現金流量- 支付的其他與經營活動有關的現金

貸:壞賬準備,累計折舊,無資攤銷費等

第⑦句 支付給職工,和為職工支付的現金項目較特殊,需單獨核算.總的來說,有三項需要注意的.

① 在進行"銷售商品收到的現金 "核算時,需調整2項內容.財務費用中貼現息和應交稅金中收到的現金

②在進行"購買商品支付的現金"核算時,需調整5項內容.累計折舊 ,應付工資,應付福利費,待攤費用, 應交稅金(進項稅額).

③ 在進行"支付的其他與經營活動有關的現金"的核算時,需要調整6項內容.壞賬準備,待攤費用,累計折舊,應付管理人員工資,應付管理人員福利費,無形資產攤銷.

掌握了這三種情況,我想現金流量表也就沒什么難的了,其他內容都是很容易操作的,在這就不多述了.

現金流量表編制的口訣主要有七句,很多小伙伴可能并不是那么容易記住,所以要在了解的基礎上記憶,小編在上文給大家分句做了解析,還給大家結合案例做了講解,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.