外購設備還未開票如何做賬

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬.

借:固定資產(chǎn)

貸:應付賬款等科目

取得增值稅專用發(fā)票,紅字沖銷上述會計分錄,重新入賬

借:固定版資產(chǎn)

借:應交稅費-應交增值稅權(進項稅額)

貸:應付賬款等科目

或先預付款項

借:預付賬款

貸:銀行存款

待取得增值稅專用發(fā)票發(fā)票

借:固定資產(chǎn)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

未開發(fā)票已經(jīng)發(fā)貨怎么做賬

1、商品發(fā)出時

借:發(fā)出商品

貸:庫存商品

2、開出發(fā)票時

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

3、收到貨款時

借:銀行存款、現(xiàn)金

貸:應收賬款

4、期末結轉銷售成本時

借:主營業(yè)務成本

貸:發(fā)出商品

只能先在預收或應收賬款掛賬,待開票后在結轉.

原因:因為無票就等于沒有原始憑證,且稅金還要做為銷項,等于是納稅時間前移了,有點不劃算.

發(fā)出商品是托收承付結算方式下已發(fā)出尚未收到貨款的產(chǎn)成品、自制半成品及包裝物等.在會計核算中,發(fā)出商品不能作為銷售處理,而必須在收到貨款后,銷售才能成立.為了反映和監(jiān)督商品發(fā)出和收取貨款的情況,應設置"發(fā)出商品"帳戶組織核算.發(fā)出商品的實際成本和代購貨單位墊付的運雜費借記該帳戶,收到貨款后,按發(fā)出商品成本和已收回的代墊運雜費貸記該帳戶,由購貨單位退回的發(fā)出商品的實際成本也在該帳戶的貸方反映.

上文的外購設備還未開票如何做賬和已經(jīng)發(fā)貨還未開票的分錄都講完了,一個問題從我們沒收到發(fā)票來講,一個從我們還沒開發(fā)票來講,大家都聽明白了嗎?發(fā)票是核算經(jīng)濟活動的重要單據(jù).更多內(nèi)容請關注會計學堂的更新,謝謝大家.