暫估入賬后沒(méi)有發(fā)票怎么辦

等收到發(fā)票時(shí),紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進(jìn)行調(diào)整).至匯算清繳時(shí),尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫(kù)時(shí):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時(shí),首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售答價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

公司沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦?

作為一個(gè)小微型企業(yè)里的一般納稅人,有權(quán)利讓出售貨物來(lái)的進(jìn)項(xiàng)方重新開(kāi)發(fā)票.如果進(jìn)項(xiàng)方是小規(guī)模納稅人無(wú)法開(kāi)發(fā)票,可自以讓進(jìn)項(xiàng)方到稅局代開(kāi)發(fā)票,然后按照當(dāng)月開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)稅額全額繳稅即可.

PS:若是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與開(kāi)出項(xiàng)發(fā)票,那么開(kāi)出項(xiàng)發(fā)票是由于銷(xiāo)售而發(fā)生的,只需叫進(jìn)項(xiàng)方重新開(kāi)票即可.

增值稅小規(guī)模納稅人不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,(即使有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票)所交增值稅是 銷(xiāo)售額(含稅)/(1+3%)*3%.因此交納增值稅款多少和有沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無(wú)關(guān).

另外所得稅申報(bào)和有沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也沒(méi)有關(guān)系.如果貴公司所得稅是核定征收.直接是依據(jù)不含稅銷(xiāo)售額*核定率*25%或20%.如果是查賬征收,增值稅是價(jià)外稅不制涉及所得稅的各項(xiàng).

查帳征收情況下申報(bào)抵扣最主要是生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng),沒(méi)有原材料開(kāi)支有費(fèi)用也是一樣可以在所得稅前列支的.

暫估入賬后沒(méi)有發(fā)票怎么辦?相信通過(guò)上文的闡述我們都知道對(duì)于沒(méi)有收到發(fā)票的我們直接做暫估,直到收到發(fā)票時(shí)進(jìn)行紅沖.如果匯算清繳之后,還是沒(méi)有收到發(fā)票,就要進(jìn)行一些調(diào)整了.直到最后取得發(fā)票為止.更多相關(guān)信息,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.