遞延所得稅怎么確認

1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限.

2、按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理.在預計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時,除準則中規定不予確認的情況外,應當以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時減少確認當期的所得稅費用.

與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產,其確認條件與可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產相同.

3、企業合并中,按照會計準則規定確認的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,應確認相應的遞延所得稅資產,并調整合并中應予確認的商譽等.

4、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異,相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益.

遞延所得稅怎么分類?

遞延所得稅,在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞暫時性差異的,應確認相應的延所得稅資產.

字面理解,遞延,就是將所得稅遞延到后期了.所以,既然是遞延,就是時間性差異.永久性差異是不會遞延的.

一般來說,按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額.該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的,其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異.

遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以賬面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.按這種核算方式,合營企業需設置"遞延所得稅"科目來進行核算,在時間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零.

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