小規模收到專票也要去認證嗎

不需要認證,小規模納稅人不允許抵扣進項稅額,也就沒有認證一說了.不會形成滯留發票的.

小規模納稅人收到的專票怎么處理?

專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.但作為小規模納稅人已經取得了增值稅專用發票的話,就作為普通發票用來入帳就可以了,將抵扣聯和發票聯一起入作為備查,不能進行抵扣,這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發現或被查出開錯發票,到時會調查用.

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:

第二十一條 納稅人發生應稅銷售行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;

(二)發生應稅銷售行為適用免稅規定的.

所以,納稅人開票的時候,如果不做特別要求,是很難判斷對方是否是一般納稅人的,可能就直接開了專票.但是專票對于小規模納稅人來說,是不能抵扣的,也無需認證的.

參考一

根據增值稅暫行條例: 第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

(二)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

(三)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的.

參考二

財稅「2016」36號:第五十三條 納稅人發生應稅行為,應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票,并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額.

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發票:

(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產.

(二)適用免征增值稅規定的應稅行為.

參考三

根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)規定:

現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下:

納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額.

小規模收到專票也要去認證嗎?會計學堂小編認為一般來講,小規模納稅人收到專票是不需要認證的,因為小隊莫納稅人是沒有抵扣資格的,所以也就不存在專票認證這一說法,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續咨詢我們哦.