預(yù)估材料入賬后沖回的步驟?

1、按照制度規(guī)定,在月末做到暫估入庫(kù)手續(xù),在下月初就應(yīng)該沖回,等到發(fā)票來(lái)時(shí)再重新辦理入庫(kù)手續(xù).

2、你是按估價(jià)材料價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)了材料成本后發(fā)票也沒(méi)有來(lái),直到07年1月才沖掉,這這折射出你單位的供應(yīng)工作很不到位,否則是不會(huì)發(fā)生這樣不正常的現(xiàn)象的.

3、為了解決這個(gè)問(wèn)題,供應(yīng)和財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立暫估入庫(kù)登記臺(tái)賬,按供應(yīng)單位和采購(gòu)人員的人名開(kāi)立賬頁(yè),這樣作的目的是建立制約機(jī)制,督促采購(gòu)人員及時(shí)要回發(fā)票,早點(diǎn)沖暫估.

4、做的會(huì)計(jì)分錄只有一筆即最后一筆是不對(duì)的,也不需要沖回,因?yàn)槌杀疽呀Y(jié)轉(zhuǎn)完畢,損益也計(jì)算完了,成本也不需要也不可能重新計(jì)算,有關(guān)價(jià)格的差異,正是入庫(kù)以后,通過(guò)加權(quán)平均單價(jià)已經(jīng)調(diào)整過(guò)了了.

現(xiàn)在需要做分錄,

1,沖銷原來(lái)的分錄,

借:原材料 (紅字)

貸:應(yīng)付帳款 (紅字)

2,按發(fā)票入帳,

借:原材料

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付帳款

成本不需要重新計(jì)算,只做以上兩個(gè)分錄即可.

如何沖回暫估入賬材料?

1、將暫估入庫(kù)按原分錄紅字沖銷.

2、根據(jù)取回發(fā)票金額重新入賬.

3、如果這批材料沒(méi)有出庫(kù)也就是沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)為成本,只做第1、2步就可以了.

4、(暫估價(jià)高時(shí))如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)材料賬目上的實(shí)際金額與賬面金額之差【即這批材料結(jié)轉(zhuǎn)成本(部分或全部)時(shí)多結(jié)轉(zhuǎn)的金額】,借記材料科目,貸記就成本,進(jìn)行調(diào)整【或者借記成本紅字,貸記材料紅字,保證本年累計(jì)額的準(zhǔn)確】 .

5、(暫估價(jià)低時(shí))與第4步相反.

暫估入賬的要求:

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定是單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶,該方法應(yīng)用較廣,其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢核對(duì)未取得發(fā)票的入庫(kù)材料的情況,缺點(diǎn)是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個(gè)客戶的款項(xiàng)(因其不含增值稅),不利于應(yīng)付賬款的管理,有可能出現(xiàn)多付款或不能及時(shí)付款的情況.

實(shí)務(wù)中,大部分會(huì)計(jì)人員認(rèn)為:暫估入賬戶無(wú)論怎樣設(shè)置,也只是個(gè)過(guò)渡性賬戶,若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生,只是臨時(shí)性、偶然性的有此類業(yè)務(wù),怎樣設(shè)置都無(wú)大礙.

但若暫估經(jīng)常發(fā)生,且客戶較多,應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下,這樣能解決上述單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款--暫估入賬戶的問(wèn)題.最好是應(yīng)付賬款明細(xì)賬下設(shè)三級(jí)明細(xì),即對(duì)每家客戶核算應(yīng)付(票到)和暫估(票未到),以利于對(duì)賬.但此法也有缺點(diǎn),就是不能對(duì)暫估人材料直接查詢.

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定是月底暫估,月初再?zèng)_回.之所以規(guī)定要沖回,是因?yàn)檫@時(shí)債權(quán)尚未成立,因此不能確認(rèn)應(yīng)付.但若企業(yè)客戶很多或發(fā)票長(zhǎng)期未到,每月都要估入和沖銷一次,太繁瑣,工作量也大.

筆者推薦一種方法:發(fā)票未到的當(dāng)月月底暫估,發(fā)票到達(dá)的當(dāng)月月底再?zèng)_回,不必以后每月月初沖回,月底再暫估,這樣可減少一些工作量.但使用這種方法時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)再設(shè)一套備查賬,對(duì)估入的金額、戶名等逐筆登記,以便發(fā)票到達(dá)時(shí)逐筆查找,找到后劃銷,防止漏戶、錯(cuò)戶.

關(guān)于預(yù)估材料入賬后沖回的步驟,就說(shuō)到這里.相信你認(rèn)真閱讀上文之后,一定能夠順利的解決這個(gè)問(wèn)題,如果在會(huì)計(jì)的其他方面還有問(wèn)題,也可以隨時(shí)登陸到我們會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站,詢問(wèn)我們的在線老師.同時(shí)也歡迎你隨時(shí)加入到我們的學(xué)習(xí)陣營(yíng)來(lái).