高新企業減免所得稅額怎么計算

優惠事項辦理

根據《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)規定,企業享受優惠事項采取"自行判別、申報享受、相關資料留存備查"的辦理方式.企業通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠,并按規定歸集和留存相關資料備查.

"國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅"優惠事項涉及的主要留存備查資料有以下幾種:

1.高新技術企業資格證書;

2.高新技術企業認定資料;

3.知識產權相關材料;

4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的說明,高新技術產品(服務)及對應收入資料;

5.年度職工和科技人員情況證明材料;

6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及占同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬,研發費用結構明細表.

A類報表中的減免所得稅額是根據什么算的？

1、A類報表中的減免所得稅額是根據企業稅收優惠明細表來算的；

2、減免所得稅額包括免稅收入、免稅所得、減免所得、減免稅額（包括小型微利企業優惠、高新企業政策優惠等）

3、“應納所得稅額”第6行按照第4行利潤總額（或實際利潤額）*25%填報，將小型微利企業減免的稅額填在第7行“減免所得稅額”。按第4行利潤總額（或實際利潤）*5%填報。

（1）上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的，填報申報表“應納稅所得額”與15%的乘積；

（2）上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報申報表“應納稅所得額”與5%的乘積。

政策指引：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

文件依據：

1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）。

2.《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）。

高新企業減免所得稅額怎么計算？會計學堂小編最后為大家簡單總結下，所得稅率優惠.高新企業享受15%的優惠所得稅率,相當于在原來25%的基礎上降低了40%.高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅.更多精彩內容請繼續關注網站更新。