出納記賬本如何記賬
1、出納記的是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,日記賬是逐日逐筆序時(shí)登記的,其登賬依據(jù)是會(huì)計(jì)編制的記賬憑證中涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的,或者依據(jù)現(xiàn)金和銀行存款的原始憑證登記.日記賬的主要作用是反映每日收入數(shù)、支出數(shù)以及余額;方便每日和實(shí)際的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì);定期和銀行對(duì)賬單核對(duì);定期和總賬核對(duì).
2、會(huì)計(jì)記的是現(xiàn)金和銀行存款總賬.不能因?yàn)槌黾{記了日記賬而不記現(xiàn)金和銀行存款的總賬了.關(guān)于總賬的登記依據(jù),要依照所采用的賬務(wù)處理程序而定.若采用記賬憑證賬務(wù)處理程序,則總賬的登記依據(jù)為收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證,或者通用的記賬憑證;若采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序,則總賬的登記依據(jù)為匯總的收、付、轉(zhuǎn)憑證;若采用科目匯總表賬務(wù)處理程序,則總賬的登記依據(jù)為科目匯總表.
3、建議多看看《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》.
出納如何填寫現(xiàn)金日記賬:記帳之前要填寫那個(gè)記帳憑證.
你把上面的內(nèi)容放在現(xiàn)金日記帳的摘要里.
比如有一筆是支出, 購(gòu)買辦公用品100.00
在現(xiàn)金日記帳的摘要處就寫上:辦公用品,
填在支出項(xiàng)就行了.現(xiàn)金日記帳一般支出很多,
如果有收入,也這樣寫,或者寫的簡(jiǎn)化一點(diǎn).
現(xiàn)金日記帳是個(gè)帳本,一般有收入、支出、結(jié)余三欄,又稱三欄式現(xiàn)金日記帳,是根據(jù)記帳憑證逐日逐筆順次登記的;記帳憑證是根據(jù)我們?nèi)粘I(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)收到的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證的性質(zhì),用以填制會(huì)計(jì)分錄的憑證紙,分為借方和貸方,按照會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)填寫,有借必有貸,借貸必相等.比如,10月27日,收到某人經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的餐費(fèi)發(fā)票2000元,報(bào)銷給某人現(xiàn)金2000元,
先根據(jù)發(fā)票填制記帳憑證,借:管理費(fèi)用 2000
貸:現(xiàn)金 2000
編制憑證號(hào)碼(如001),再據(jù)此登記現(xiàn)金日記帳,填寫日期、憑證號(hào)、摘要,在對(duì)應(yīng)的支出欄寫2000即可.
發(fā)生的業(yè)務(wù)只設(shè)現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)往來賬項(xiàng),日清日結(jié).
在賬頁先開設(shè)現(xiàn)金賬頁,填上期初余額,然后填寫發(fā)生的業(yè)務(wù)金額,根據(jù)發(fā)生時(shí)間逐筆登記,余額處填寫發(fā)生業(yè)務(wù)后的余額,每日發(fā)生的業(yè)務(wù)都要結(jié)出余額,銀行存款也是一樣.如果是出納,記自己的每日流水賬,根據(jù)每日?qǐng)?bào)銷的憑證及時(shí)記錄發(fā)生額并結(jié)出當(dāng)日余額,編號(hào)是出納自己根據(jù)憑證的先后編的.
出納的工作流程?
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取.
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理.
三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章.
四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作.
1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財(cái)務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款.
2、員工出差回來后,據(jù)實(shí)填寫支付證明單,由出納給予報(bào)銷.
五、員工工資的發(fā)放.
出納工作細(xì)則:
工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序
失誤防范及糾正程序
現(xiàn)金收付
1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)? 若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé).
2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章". 多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé).
3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行. 不得"坐支".
4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單,防止現(xiàn)金盈虧.下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處.
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù). 特殊情況需審批.
6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款. 若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù).
銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶,避免張冠李戴.開匯兌手續(xù).
2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況,以調(diào)度資金. 每日下班之前填制結(jié)報(bào)單.
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放.
4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管. 每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處.
報(bào)銷審核
1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字. 若無,應(yīng)補(bǔ).
2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改. 若有,問明原因或不予報(bào)銷.
3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼. 若有,應(yīng)分開貼.
4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng). 若超過,應(yīng)重填.
5、大、小金額是否相符. 若不相符,應(yīng)更正重填.
6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷. 若不屬,應(yīng)拒絕報(bào)銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批.
7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字. 若無,不予報(bào)銷
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