所得稅報表怎么選小型微利企業

一、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》及填報說明

"是否屬于小型微利企業"填報

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業條件的,本年預繳時,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的,選擇"否".

2.本年度新辦企業,"資產總額"和"從業人數"符合規定條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件的,選擇"否".

3.上年度"資產總額"和"從業人數"符合規定條件,應納稅所得額不符合小微企業條件的,預計本年度會計利潤符合小微企業條件,選擇"是",預繳累計會計利潤不符合小微企業條件,選擇"否".

4.納稅人第一季度預繳所得稅時,鑒于上一年度匯算清繳尚未結束,可以按照上年度第四季度預繳情況選擇"是"或"否".

本欄次為必填項目,不符合小型微利企業條件的,選擇"否".

二、《減免所得稅額明細表(附表3)》及填報說明

第2行"一、符合條件的小型微利企業":

根據企業所得稅法和相關稅收政策規定,符合小型微利企業條件的納稅人填報的減免所得稅額.包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策).

享受減低稅率政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×5%的積.享受減半征稅政策的納稅人,本行填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》第9行或第20行×15%的積;同時填寫本表第3行"減半征稅".

《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2015年版)》"是否符合小型微利企業"欄次選擇"是"的納稅人,除享受《不征稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》(附表1)中"所得減免"或者本表其他減免稅政策之外,不得放棄享受小型微利企業所得稅優惠政策.

文件依據:《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表>的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)

企業所得稅申報表分為A類和B類是什么意思?

企業所得稅申報表,根據稅款征收方法,分為A類申報表、B類申報表:

A類申報表為查賬征收企業所得稅納稅人填制,

B類申報表為核定征收企業所得稅納稅人填制.

查賬征收也稱"查賬計征"或"自報查賬".納稅人在規定的申報納稅期限內根據自己的財務報表或經營情況,向稅務機關申請其營業額和所得額,并向當地代理金庫的銀行繳納稅款.這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全,能夠據以如實核算,反映生產經營成果,正確計算應納稅款的納稅人.

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時,由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式,簡稱核定征收.

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