融資性售后回租不能扣除本金嗎

答:可以扣除當(dāng)月實(shí)際收取的本金.

《國家稅務(wù)總局 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào))第三條規(guī)定,納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),計(jì)算當(dāng)期銷售額時(shí)可以扣除的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,為書面合同約定的當(dāng)期應(yīng)當(dāng)收取的本金.無書面合同或者書面合同沒有約定的,為當(dāng)期實(shí)際收取的本金.

融資性售后回租稅務(wù)處理

答:國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào))根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅.

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務(wù)中,承租人出售資產(chǎn)的行為,不確認(rèn)為銷售收入,對(duì)融資性租賃的資產(chǎn),仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊.租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除.

因此不征收增值稅,實(shí)質(zhì)上該設(shè)備并沒有形成流轉(zhuǎn),因?yàn)檎叟f仍由承租人計(jì)提,所以不需要開具發(fā)票,而且進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出.企業(yè)所得稅也不需要確認(rèn)收入.

承租人對(duì)售后租回交易中售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額應(yīng)通過"遞延收益--未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益(融資租賃)"科目進(jìn)行核算,分?jǐn)倳r(shí),按既定比例減少未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益,同時(shí)相應(yīng)增加或減少折舊費(fèi)用.由于固定資產(chǎn)剩余折舊年限為8年,因此應(yīng)按8年折舊期限提取折舊的同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益

融資性售后回租不能扣除本金嗎?其實(shí)融資性售后回租是可以扣除當(dāng)月實(shí)際收取的本金.大家是否都明白這個(gè)問題了呢.會(huì)計(jì)學(xué)堂的職業(yè)教師體系,結(jié)合系統(tǒng)的培訓(xùn)教程,將能給同學(xué)最先進(jìn)的會(huì)計(jì)知識(shí)輔導(dǎo).