資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)為什么不等于年末數(shù)

一、資產(chǎn)負(fù)債表不平的常見原因:

1、期初余額不平;

2、期初借貸方錯誤;

3、登錄日期不是報表月的最后一天;

4、期間損益未結(jié)轉(zhuǎn)或新增損益科目未定義期間損益結(jié)轉(zhuǎn)(對未分配利潤取數(shù)產(chǎn)生影響);

5、新增一級科目未加入報表的取數(shù)公式中;

6、有未記賬的憑證;

7、報表中預(yù)置的公式不對;

8、報表的行業(yè)性質(zhì)選擇錯誤.

二、如資產(chǎn)負(fù)債表不平首先查看是報表中的年初數(shù)還是期末數(shù)不平,如都不平則先排查年初數(shù),將年初余額和資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)核對,找到具體的科目再確定公式或借貸方問題.

期末數(shù)不對可將余額表與資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)核對.

資產(chǎn)負(fù)債表年報年初數(shù)怎么填

2012-12-31資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)就是2013-資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù),兩者要相符,承上啟下的關(guān)系.所屬日期是2012-01-01至2012-12-31,

資產(chǎn)負(fù)債表年報填寫2012年的數(shù):年初數(shù)為2012.01.01也就是2011.12.31的期末數(shù),年末數(shù)為2012.12.31止的數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)要調(diào)整嗎

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:

1)借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

2)借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤,不會影響到本年利潤.

資產(chǎn)負(fù)債表怎么填?

(一)根據(jù)總賬科目余額填列.如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項(xiàng)目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列.

有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金"項(xiàng)目,需根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.

(二)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列,"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列.

(三)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列.如"長期借款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計(jì)算填列.

(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等項(xiàng)目.

應(yīng)當(dāng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準(zhǔn)備"、"長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"、"在建工程減值準(zhǔn)備"等科目余額后的凈額填列."固定資產(chǎn)"項(xiàng)目.

應(yīng)當(dāng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計(jì)折舊"、"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列:"無形資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"累計(jì)攤銷"、"無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運(yùn)用上述填列方法來分析填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù).

資產(chǎn)負(fù)債表中的年初數(shù)為什么不等于年末數(shù)!資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)要調(diào)整嗎?資產(chǎn)負(fù)債表年報年初數(shù)怎么填!對于這個問題,上述文章中會計(jì)學(xué)堂的老師根據(jù)不同的情況分別進(jìn)行了分析解答,可以通過以前年度損益調(diào)整的科目來進(jìn)行.文章中還整理了資產(chǎn)負(fù)債表的填列規(guī)范,以供大家參考.