盈余公積負數(shù)表示什么

盈余公積貸方余額為負數(shù)是賬務處理錯誤.因為盈余公積是利潤分配出來的,虧損不可能分配.

賬面已經是負數(shù),在公司正常情況下不要進行賬務處理.等以后年度有利潤時計提就會自動經彌補,或都董事會有決議也者發(fā)生了其它資本變動情況時才可以處理.

盈余公積是負數(shù)處理:

調整應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

將"以前年度損益調整"余額轉入"利潤分配--未分配利潤"

按照公司留存收益計提比例,調整留存收益.

借:留存收益(盈余公積等)

貸:利潤分配--未分配利潤

企業(yè)發(fā)生虧損時,應由企業(yè)自行彌補.彌補虧損的渠道主要有三條:

一是用以后年度稅前利潤彌補.按照現(xiàn)行制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生虧損時,可以用以后五年內實現(xiàn)的稅前利潤彌補,即稅前利潤彌補虧損的期間為五年.

二是用以后年度稅后利潤彌補.企業(yè)發(fā)生的虧損經過五年期間未彌補足額的,尚未彌補的虧損應用所得稅后的利潤彌補.

三是以盈余公積彌補虧損.企業(yè)以提取的盈余公積彌補虧損時,應當由公司董事會提議,并經股東大會批準.

企業(yè)將盈余公積轉增資本時,必須經股東大會決議批準.在實際將盈余公積轉增資本時,要按股東原有持股比例結轉.盈余公積轉增資本時,轉增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊資本的25%.

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