污水處理費怎么開票

根據相關規定:

對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費,免征增值稅;

銷售免稅項目不得開具增值稅專用發票.

因此,自來水公司收取污水處理費時不能開具增值稅專用發票.

自來水(公司)隨水費收取污水處理費,應開具由國家稅務局監制的普通發票;

不論購銷雙方是否為增值稅一般納稅人,收取污水處理費,一律不得開具增值稅專用發票.

綜上,提供物業管理服務的納稅人收取水費、污水處理費時有以下三種開票方式:

1.水費和污水處理費全額開具一張增值稅普通發票,自來水水費征收率為3%;污水處理費稅率為6%;(注:此處"代自來水公司收取的污水處理費"按照差額繳稅,按扣除支付給"自來水公司收取的污水處理費"確認銷售額,如無代收手續費,則差額后的銷售額為0.)

2.開具兩張增值稅發票,一張為自來水水費的增值稅專用發票,征收率為3%,一張為污水處理費的增值稅普通發票,稅率為6%(同1);

3.開具一張利用差額開票系統開具的增值稅專用發票,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,"稅率"欄自動打印"***",同時將"自來水公司收取的污水處理費"的發票或者行政事業單位收據作為差額扣除憑證處理.

增值稅申報按照差額繳納增值稅申報.

污水處理費一般需要繳納什么稅費?

答:一般情況下,污水處理費包含在水費里面;

水費包括基本水費、城市附加費、水資源費、污水處理費、南水北調基金、水廠建設費、省專項費.

注意:根據省市收費不同,構成不同.

污水處理費是按照補償排污管網和污水處理設施的運行維護成本,并合理盈利的原則核定.

污水處理費的所征稅種是從事符合條件的環境保護項目所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅.

我公司是一家物業管理公司,2019年5月代租戶繳納部分水費及污水處理費,取得自來水公司開具的本公司抬頭污水處理費免稅發票,現租戶要求我公司就代收的污水處理費開具發票,請問我公司應開具何種稅目的發票?

答:《財政部 國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知》(財稅〔2001〕97號)規定,根據《國務院關于加強城市供水節水和水污染防治工作的通知》(國發〔2000〕36號)的規定,對各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費,免征增值稅.

因此,國家稅務總局對自來水公司隨水費收取的污水處理費免征增值稅,但對物業管理公司代收的污水處理費是否享受免稅優惠并未明確,各地稅務局在執行時口徑不一.

國家稅務局北京市稅務局貨物和勞務稅類熱點問題(2016年9月)第3問"物業公司代自來水公司收取的污水處理費、水資源費,按照什么稅目繳納增值稅?應如何開具發票?",解答中明確"提供物業服務的一般納稅人轉收代付污水處理費及水資源費按照經紀代理服務繳納增值稅,可開具增值稅普通發票,不得開具增值稅專用發票."

國家稅務總局福建市稅務局12366營改增熱點問答(8.29)第6問"納稅人在物業管理服務中收取的污水處理費能夠計入自來水水費中按照(國家稅務總局公告2016年第54號)的規定適用差額征稅和簡易征收?",解答中明確"收取的污水處理費如果符合《試點實施辦法》第三十七條不屬于價外費用的款項,就不作為增值稅的計稅依據."

國家稅務總局河北省稅務局《關于發布<河北省國家稅務局關于全面推開營改增有關政策問題的解答之七>的通知》第二十二條關于提供物業管理服務的納稅人收取自來水水費問題的解答中明確,提供物業管理服務的納稅人,扣除其對外支付的自來水水費以發票為合法有效憑證;向服務接受方隨水費收取的污水處理費免征增值稅;隨水費收取的水資源稅不征收增值稅.納稅人向服務接受方開具增值稅發票時,收取的水費全額選擇3%征收率,收取的污水處理費選擇"免稅",收取的水資源稅稅款信息在發票備注欄注明,該增值稅發票可作為納稅人繳納水資源稅的會計核算原始憑證.

因各地稅務機關執行口徑不一,建議你公司在開票選擇對應稅目時,以當地稅務機關口徑為準.

污水處理費怎么開票?自來水公司開具污水處理發票,可以開具增值稅普通發票或按照差額計算開具增值稅專用發票.一般情況下,污水處理費包含在水費里面.如果你還想要了解更多我們更多的會計干貨,可以點擊在線會計答疑,我們將會盡力為你解決任何會計問題!