享受小微企業所得稅優惠政策需要哪些條件

在2018年1月1日到2020年12月31日之間,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由之前的30萬元提升到了100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元的小微企業,其所得按照50%的計入應納稅所得額,按照20%的稅率繳納企業所得稅.

第一,工業企業年度應納稅所得額在一百萬元以下的,從業人數在一百人以內的,資產總額不超過3000萬元的企業,可以享受此政策.

第二,其他企業年度應納稅所得額在100萬元以下,從業人數不超過80人,資產總額在1000萬元以內的,可以享受小微企業減半征收所得稅.

那么從業人數和資產總額的指標應該要如何規定呢?這里也有一個計算公式.

季度平均值是季度初值和季度末值之和的一半.

全年季度平均值是全年各季度平均值之和除以4.

小微企業還能享受哪些優惠政策

根據相關的法律法規規定,自從2013年8月1日開始,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或者是非企業性的單位,可以免征收增值稅.

為進一步加大對小微企業的稅收支持力度,經過國務院批準,至2014年10月1日到2015年12月31為止,對月銷售額在2萬元到3萬元的增值稅小規模納稅人免征增值稅.

按照現行的規定,適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元以下的免征稅政策..

為支持小型企業的發展,自從2018年1月1日到2020年12月31日開始繼續對月銷售額2萬元到3萬元之間的增值稅小規模納稅人實行免征增值稅.

增值稅小規模納稅人分別核算銷售貨物,或者是加工修理修配勞務的銷售額和銷售服務,額度沒有超過3萬元的銷售服務,自2018年1月1日到2020年12月31日為止,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策.

自2017年12月1日到2019年12月31日為止,對金融機構向農戶,微型企業,小型企業以及個體工商戶發放小額貸款,取得的利息收入可以免征增值稅.

企業所得稅優惠政策

(一)教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金

《財政部、國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規定:

自2015年l月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費.

《財政部、國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規定:

自2016年2月1日起,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.

(二)殘疾人就業保障金

《財政部、國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)規定,為進一步加大對小微企業的扶持力度,經國務院批準,自工商登記注冊之日起3年內,對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業,免征殘疾人就業保障金.

《吉林省財政廳、吉林省地方稅務局、吉林省殘疾人聯合會、中國人民銀行長春中心支行關于印發<吉林省殘疾人就業保障金征收使用管理辦法>的通知》(吉財稅〔2016〕726號)規定,自工商登記注冊之日起3年內,對安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工總數20人以下(含20人)的小微企業,免征保障金.

《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第(一)項規定,自2017年4月1日起,將殘疾人就業保障金免征范圍,由自工商注冊登記之日起3年內,在職職工總數20人(含)以下小微企業,調整為在職職工總數30人(含)以下的企業.

(三)文化事業建設費

1.《財政部、國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)第七條規定,增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務,免征文化事業建設費.

2.《財政部、國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)第三條規定,未達到增值稅起征點的繳納義務人,免征文化事業建設費.

總而言之,現在國家為了大力發展小微企業,給小微企業提供了各種各樣的優惠政策,其中包括小微企業減半征收所得稅,如果想要了解更多與之相關的內容,可以關注會計學堂網站,精彩資訊每日更新,不容錯過哦.