采購(gòu)原材料無發(fā)票怎么處理

實(shí)事求是的記賬,不做假賬,建議是

借:原材料

貸:銀行存款

以驗(yàn)收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件,一般來說,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),會(huì)認(rèn)可的.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定, 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

采取事實(shí)重于形式原則,從這筆會(huì)計(jì)分錄來看,貴公司已經(jīng)實(shí)際支付,且發(fā)生的成本支出,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除的,當(dāng)然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務(wù)行政處罰那就是另外一回事.

如果是現(xiàn)金支付

借:原材料

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

只能以驗(yàn)收單做附件.

從這筆會(huì)計(jì)分錄來看,沒有辦法證明貴公司實(shí)際發(fā)生了成本支出,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整.

購(gòu)買原材料沒有發(fā)票怎么做納稅調(diào)整?

如未能取得合法票據(jù)的,那么,對(duì)于所領(lǐng)用的原材料并計(jì)入當(dāng)期成本的部分,不得列支作企業(yè)所得稅稅前扣除,也就是說,在當(dāng)年度所得稅匯算清繳時(shí),只對(duì)領(lǐng)用計(jì)入當(dāng)期成本的部分進(jìn)行調(diào)增應(yīng)納稅所得額,在當(dāng)年度未列支進(jìn)入成本的部分暫不做納稅調(diào)整.

如該批原材料于當(dāng)納稅年度全部計(jì)入成本的,那么,則應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

稅法對(duì)費(fèi)用列支期間的要求跨越年度取得發(fā)票入賬,在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅.由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分期預(yù)繳,在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬,并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算.對(duì)跨越年度取得發(fā)票入帳,雖然不過是時(shí)間性差異,但影響不同納稅年度的比和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算.

稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則

(1)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除.

(2)配比原則.即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除.納稅人某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除.

針對(duì)采購(gòu)原材料無發(fā)票怎么處理的問題,上述文章中的建議是可以用原材料的驗(yàn)收單來作為入賬的依據(jù),具體的做賬過程文章中已經(jīng)做出了示范.除此之外,文章中還對(duì)沒有發(fā)票的納稅問題進(jìn)行了說明.本文的解答就到此結(jié)束了.