進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證如何做

1、借:原材料(庫(kù)存商品)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅

3、據(jù)此金額提取其他稅:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

4、繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅嗎

項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為銷項(xiàng)稅額項(xiàng),所以要計(jì)算繳納稅金附加.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的附加稅怎么做賬?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證:

借:在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)、管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

免稅企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬?

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理.

月份終了時(shí),將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計(jì)算免征增值稅稅額.作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:補(bǔ)貼收入

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形如何處理?

答:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額.

例:某企業(yè)為一般納稅人,提供職業(yè)和婚姻中介服務(wù),適用一般計(jì)稅方法,其中婚姻中介服務(wù)享受免征增值稅優(yōu)惠政策.2016年5月1日購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái),在會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算,折舊期五年,兼用于上述兩項(xiàng)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票列明的貨物金額1萬(wàn)元,于當(dāng)月認(rèn)證抵扣.2016年12月,該納稅人將上述復(fù)印機(jī)移送至婚姻中介部門,專用于免征增值稅項(xiàng)目.

納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于免稅項(xiàng)目,應(yīng)于發(fā)生的次月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

固定資產(chǎn)的凈值=10000-(10000÷5÷12×6)=9000元

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9000×17%=1530元

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)如何處理?

答:納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)專用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證,并進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證.

例:某企業(yè)為一般納稅人,2016年5月購(gòu)進(jìn)一棟樓用作職工宿舍一座,購(gòu)進(jìn)含稅價(jià)款為1110萬(wàn)元,已取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證.

納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利,應(yīng)將相應(yīng)的增值稅額列入進(jìn)項(xiàng)稅額,并于當(dāng)期進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=11100000÷(1+11%)×11%=1100000元

會(huì)計(jì)處理如下:

借:固定資產(chǎn) 1100000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1100000

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證如何做?至此,大家都已經(jīng)知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要繳納附加稅,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可,不需要單獨(dú)補(bǔ)交.比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可.關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的其它問題,大家都可以到資訊頁(yè)查詢閱讀.