印花稅收款交稅時間

印花稅是怎樣算的

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數為計稅依據,按照適用稅率或者稅額標準計算應納稅額.

應納稅額計算公式:

應納數額=應納稅憑證記載的金額(費用、收入額)×適用稅率

應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準

印花稅收款交稅時間

凡印花稅納稅申報單位均應按季進行申報,于每季度終了后10日內向所在地地方稅務局報送"印花稅納稅申報表"或"監(jiān)督代售報告表".

申報時間:凡印花稅納稅單位均應按季進行申報,于每季度終了后十日內向所在地地方稅務機關報送"印花稅納稅申報表"或"監(jiān)督代表報告表".只辦理稅務注冊登記的機關、團體、部隊、學校等印花稅納稅單位,可在次年一月底前到當地稅務機關申報上年稅款.

印花稅納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的

根據《中華人民共和國印花稅實施細則》的有關規(guī)定,印花稅發(fā)生義務時間

是在應稅憑證的書立或領受時繳納.具體地說:

(1) 合同在簽訂時繳納.

(2) 營業(yè)賬簿在啟用時繳納.

(3) 權利、許可證照在領受時繳納.

稅目和稅率(稅額標準)

根據應納稅憑證性質的不同,印花稅分別采用比例稅率和定額稅率,具體稅目、稅額標準詳見《印花稅稅目、稅率(稅額標準)表》:此外,根據國務院的專門規(guī)定,股份制企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票,因買賣、繼承、贈與所書立的股權轉讓書據,應當按照書據書立的時候證券市場當日實際成交價格計算的金額,由出讓方按照1‰的稅率繳納印花稅.

印花稅納稅義務發(fā)生時間:帳簿起用時;合同(協議)簽訂時;證照領受時;資本注冊時或增加時.

印花稅繳納方法

印花稅實行由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額,購買并一次貼足印花稅票(以下簡稱貼花)的繳納辦法.

印花稅還可以委托代征,稅務機關委托經由發(fā)放或者辦理應稅憑證的單位代為征收印花稅稅款.

財政部:金融機構與小微型企業(yè)借款合同免印花稅

2011年10月24日,財政部和國家稅務總局聯合發(fā)布《關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅[2011]105號)規(guī)定:自2011年11月1日起至2014年10月31日止,對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅.上述小型、微型企業(yè)的認定,按照《工業(yè)和信息化部國家統(tǒng)計局國家發(fā)展和改革委員會財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》(工信部聯企業(yè)300號)的有關規(guī)定執(zhí)行.

2014年10月24日,財政部和國家稅務總局聯合發(fā)布《關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財稅〔2014〕78號)規(guī)定:自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅.

2017年10月26日,財政部和國家稅務總局聯合發(fā)布《財政部、稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號)規(guī)定:自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅,以及小型企業(yè)、微型企業(yè)、小額貸款的范圍做了具體的定義.

應納印花稅計算方法:

印花稅以應納稅憑證所記載的金額、費用、收入額或者憑征的件數為計稅依據,按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標準計算繳納.

應納稅額計算公式:

應納印花稅=計稅依據×核定比例×稅率

(1) 應納稅額=應納稅記載的金額(或者費用、收入額)×適用稅率

(2) 應納稅額=應納稅憑證的件數×適用稅額標準

印花稅免稅規(guī)定

已經繳納印花稅憑證的副本或者抄本;財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據;無息貸款、貼息貸款合同;外國政府、國際金融組織向中國政府和國家金融機構提供優(yōu)惠貸款書立的合同;農林作物、牧業(yè)畜類保險合同,可以免稅.

下列憑證可以免征印花稅:

(1)已經繳納印花稅的憑證的副本、抄本,但是視同正本使用者除外;

(2)財產所有人將財產贈給政府、撫養(yǎng)孤老傷殘人員的社會福利單位、學校所立的書據;

(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農民個人書立的農副產品收購合同;

(4)無息、貼息貸款合同;

(5)外國政府、國際金融組織向中國政府、國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同;

(6)企業(yè)因改制而簽訂的產權轉移書據;

(7)農民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農業(yè)產品和農業(yè)生產資料購銷合同;

(8)個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證,廉租住房承租人、經濟適用住房購買人與廉租住房、經濟適用住房有關的憑證.

下列項目可以暫免征收印花稅:

(1)農林作物、牧業(yè)畜類保險合同;

(2)書、報、刊發(fā)行單位之間,發(fā)行單位與訂閱單位、個人之間書立的憑證;

(3)投資者買賣證券投資基金單位;

(4)經國務院和省級人民政府決定或者批準進行政企脫鉤、對企業(yè)(集團)進行改組和改變管理體制、變更企業(yè)隸屬關系,國有企業(yè)改制、盤活國有企業(yè)資產,發(fā)生的國有股權無償劃轉行為;

(5)個人銷售、購買住房.

財政部批準免稅的住房包括哪些?

《財政部國家稅務總局關于調整房地產交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》財稅〔2008〕137號"對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅".

《財政部國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號:

對廉租住房、經濟適用住房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經濟適用住房購買人涉及的印花稅予以免征.

開發(fā)商在經濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房,在商品住房項目中配套建造經濟適用住房,如能提供政府部門出具的相關材料,可按廉租住房、經濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發(fā)商應繳納的印花稅.

《財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》財稅〔2008〕24號"對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅".

《財政部 國家稅務總局關于棚戶區(qū)改造有關稅收政策的通知》(財稅號):

對改造安置住房經營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征.

購房印花稅

購房印花稅屬于產權轉移書據.《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定,產權轉移書據為應納稅憑證,領受憑證的單位和個人,應當繳納印花稅,所以購房印花稅需要交納.《暫行條例》還規(guī)定,同一憑證,由兩方或者兩方以上當事人簽訂并各執(zhí)一份的,應當由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花;所以購房交易中,買賣雙方均要繳納購房印花稅,且各自繳納全額,除非符合以下條件可以免征購房印花稅:

(1)個人銷售或購買住房

(2)廉租房、經濟適用房經營管理單位與廉租住房、經濟適用住房相關的印花稅以及廉租住房承租人、經濟適用住房購買人涉及的印花稅

(3)開發(fā)商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅

根據《暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》,產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花,納稅義務人為立據人;房屋產權證按件貼花五元,納稅義務人為領受人.所以二手房交易如果不是住宅和廉租住房、經濟適用房,則簽訂合同買賣雙方均要按所載金額萬分之五繳納購房印花稅;買方領取房產證要按件貼花五元.

印花稅收款交稅時間?計算印花稅的方法,會計學堂小編在文中已經做了比較詳細的介紹,當然,如果你們還有不了解或者是疑惑的地方,找專業(yè)人士幫忙計算,比如說我們的在線答疑老師,他們經驗豐富,一定能幫您答疑解難.