職工福利費(fèi)開了專票可以當(dāng)做普票處理嗎

如果費(fèi)用小的可以,費(fèi)用大的是要先認(rèn)證,再進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.如是幾百元,可以,不勾選會(huì)是滯留票.一般情況下,增值稅專用票的稅務(wù)管理很嚴(yán)格,稅局一旦發(fā)現(xiàn)問題會(huì)予以追究.實(shí)際中,各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)滯留的原因加以說明,同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查.有些公司存在滯留發(fā)票,目的是想偷漏稅,隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票,使稅負(fù)從表面上看與正常公司相符,這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣,造成發(fā)票滯留.所以建議,還是認(rèn)證,再做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出為好.

給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票不能抵扣,該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

比如福利費(fèi)金額是2415.93元,稅額是314.07元,價(jià)稅合計(jì)是2730元.

1)給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)?如果不認(rèn)證的話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比,會(huì)顯示有滯留票,稅局會(huì)查.

2)給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就要以了.

3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

a,借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)2415.93

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)314.07

貸:銀行存款2730

b,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)314.07

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)314.07

企業(yè)所得稅職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

不超過工資薪金總額14%,準(zhǔn)予扣除.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第40條

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號(hào))

屬于職工福利費(fèi)范圍:

1.職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等.

2.為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利,包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等.

3.按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi),包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等.

不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍:

1.退休職工的費(fèi)用.

2.被辭退職工的補(bǔ)償金.

3.職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi).

4.職工在病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助.

5.職工的學(xué)習(xí)費(fèi).

6.職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)(包括職工在企業(yè)的午餐補(bǔ)助和出差期間的伙食補(bǔ)助等).

職工福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出到哪個(gè)科目?

這個(gè)問題大家需要結(jié)合實(shí)際情況來進(jìn)行分析,

1、自制產(chǎn)品用于員工福利:借:管理費(fèi)用--職工福利貸:庫存商品(成本價(jià)*數(shù)量)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(售價(jià)*數(shù)量*0.17)

2、購買的商品用于職工福利:借:管理費(fèi)用--職工福利貸:原材料/固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

以上詳細(xì)介紹了職工福利費(fèi)開了專票可以當(dāng)做普票處理嗎,也介紹了什么是職工福利費(fèi).作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員,是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員,一定要非常清楚企業(yè)職工的福利費(fèi)可以在所得稅前按照14%的比例進(jìn)行扣除.如果你不是很明白,那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧.