應付賬款abs是什么

對于企業來說,它是打通債市的融資工具:通過利用浙商銀行應收款鏈平臺,以企業將其持有的應收賬款為基礎資產,通過證券化產品設計,將基礎資產的預期現金流轉換成份額化的資產支持金融產品.

ABS是資產抵押債券,企業ABS就是將資產產生的未來現金流收入,打包分割,做成證券銷售,使企業能提前收回現金.比如企業的應收賬款規模很大,占用資金很多,就可以將回款情況良好的應收賬款做成資產池,打包分割成證券,賣給投資人.購買者未來能享有回收賬款的現金流,企業則提前回收了占用的資金.應收賬款資產證券化作為供應鏈金融ABS的主要產品,有助于為上游企業開辟新的融資渠道,降低對傳統銀行的信貸依賴,并加快資金回籠,對中小企業盤活應收賬款資產、解決中小企業融資與服務實體經濟有重要意義.

房地產行業產業鏈條上形成的應收賬款

房地產行業產業鏈條上形成的應收賬款主要有兩類,一類是上游供應商因提供貨物或服務、承包工程等對開發商形成的工程款和貿易款;另一類是開發商因其下游銷售房產而形成的購房尾款.

就供應鏈金融ABS來說,基礎資產只涉及核心企業對上游供應商的應付賬款,而對于下游銷售房產形成的購房尾款,一般通過購房尾款證券化形式體現.

供應鏈金融資產證券化依托于核心企業的主體級別,具有類信用債特點.房地產企業在項目開發建設階段,通常設立項目公司負責特定房地產項目的綜合開發管理.因此,應收賬款多數為項目公司與供應商的往來款,即直接債務人為項目公司.

但是鑒于項目公司本身信用等級較低,核心企業往往通過債務加入作為共同債務人,或者提供差額支付承諾等方式,將其自身信用嵌入產品之中,從而使供應鏈金融ABS產品能夠體現核心企業的信用等級.

同時,目前已獲批項目中,絕大多數采用了無追索權保理的形式,進一步增加了產品對核心企業主體信用的依賴程度.

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