應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和發(fā)放不一樣怎么辦

一、計(jì)提工資和發(fā)放工資的區(qū)別

首先,要搞清楚計(jì)提和發(fā)放的區(qū)別.計(jì)提,即計(jì)算和提取,功能主要有

1、預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用,注意這要在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下來做,不能隨便預(yù)支賬款.

2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的準(zhǔn)備(比如某些貨品要留存,或者減值).

3、預(yù)估某些應(yīng)付賬款是多少,記入賬內(nèi).

4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目.一言以概之,即提前發(fā)放下月資金或工資.

發(fā)放就比較好理解了,主要就是發(fā)放上月工資.

事實(shí)上,提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的,不是絕對(duì)的提前計(jì)提.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去;但在實(shí)際工作中,工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資,才能發(fā)放(PS:工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的)所以,在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起,一般是當(dāng)月最后一天),需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬.

應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和發(fā)放不一樣怎么辦

?計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬,不必與實(shí)際支付的職工薪酬必須一致.計(jì)提工資,是"權(quán)責(zé)發(fā)生制原則"和"配比原則"所要求的.是為了盡量準(zhǔn)確的反映當(dāng)期的經(jīng)營成果.在月底結(jié)賬時(shí),實(shí)際工資金額一般不會(huì)及時(shí)計(jì)算出來,這就要求財(cái)務(wù)人員做估計(jì)預(yù)提.

??

工資的個(gè)人所得稅,是在實(shí)際發(fā)放的當(dāng)月計(jì)算的,計(jì)提工資不影響個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納,這就允許在計(jì)提工資時(shí)做估計(jì)計(jì)算,不必與實(shí)際發(fā)放金額相一致,根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定:扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的稅款,都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)

應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和發(fā)放不一樣怎么辦

計(jì)提:

借:管理費(fèi)用等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

發(fā)放:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:其他應(yīng)收款-代扣代繳個(gè)稅

其他應(yīng)收款-代扣代繳社保

其他應(yīng)收款-代扣代繳公積金

庫存現(xiàn)金/銀行存款

為了在"應(yīng)付工資"借方反映實(shí)際發(fā)生的數(shù),處理方法為:應(yīng)付工資借方(實(shí)際發(fā)生數(shù))不作任何調(diào)整,只在貸方進(jìn)行調(diào)整.

如:提多了應(yīng)付工資數(shù)額,沖銷多提應(yīng)付工資(貸方)數(shù)額;少提了應(yīng)付工資數(shù)額,再補(bǔ)提一筆應(yīng)付工資(貸方)數(shù)額.

本文解決了應(yīng)付職工薪酬計(jì)提和發(fā)放不一樣怎么辦這個(gè)問題,也為大家擴(kuò)展了計(jì)提工資和發(fā)放工資的知識(shí)點(diǎn),在實(shí)際操作下^_^中遇到其他的問題,都可以找我們會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師哦!