小規(guī)模納稅人增值稅達(dá)到起征點(diǎn)會計(jì)分錄

答：1、國稅局既然給了2萬元起征點(diǎn)，說明在2萬元以下的收入不征稅，增值稅及附加稅是都不用繳的。

2、國稅網(wǎng)上有開票所產(chǎn)生的稅務(wù)的處理：

（1）一般小規(guī)模納稅人是采用小規(guī)模納稅人的申報(bào)表，可以直接在“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄填列當(dāng)月的開票銷售額。

（2）小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即使取得增值稅專用發(fā)票也不能認(rèn)證，一般不應(yīng)該有進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，不知道你所說的具體情況什么樣的，是否國稅局搞錯(cuò)了申報(bào)表？

3、賬務(wù)處理分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)增值稅及附加稅會計(jì)分錄怎么做？

（1）每月取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)：

    借：銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸：主營業(yè)務(wù)收入

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

（2）按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算計(jì)提的附加稅

    借：稅金及附加

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

（3）季度末時(shí)，達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)到“營業(yè)外收入或其他收益”明細(xì)科目：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸：營業(yè)外收入或其他收益

【小貼士】將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益不包括，當(dāng)期自開或代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納或已繳納的增值稅。

（4）季度末時(shí)，達(dá)到規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會計(jì)分錄

    借：稅金及附加（紅字）

        貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅（紅字）

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加（紅字）

               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加（紅字）

【小貼士】沖回的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等不包括，當(dāng)期自開或代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納或已繳納的增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。

本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人增值稅達(dá)到起征點(diǎn)會計(jì)分錄如何做，也介紹了小規(guī)模納稅人未達(dá)到起征點(diǎn)增值稅及附加稅會計(jì)分錄怎么做。作為一名小規(guī)模納稅人企業(yè)的會計(jì)人員，需要搞清楚，規(guī)模納稅人增值稅，起征點(diǎn)會計(jì)分錄應(yīng)該將應(yīng)交稅金計(jì)提出來。如果你不太明白，那么咨詢一下會計(jì)學(xué)堂在線老師吧。、