應納稅所得額和應補退稅額的區別表現在哪些地方？

答：應納稅所得額和應補退稅額的區別有哪些，具體表現如下：

1.“應納稅額”大多數一般發生數在前，就是企業按照稅法規定期間計算得出的應向稅務機關繳納各稅額;

2.應補（退）稅就是本期應納稅額與本期已預繳稅額之間的差，如果為正數就是應補稅額，如果為負數就是應退稅額。

同時，應交所得稅的會計分錄是這樣的：

本月計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業所得稅

本月結轉時，

借：本年利潤

貸：所得稅費用

下月繳納時，

借：應交稅費——應交企業所得稅

貸：銀行存款

而對于實際應補退所得稅額是負數，說明預繳時交多了，匯算清繳應退稅，或者留待以后年度抵減。

可以申請退稅；也可不申請退稅，下一年度繳稅時填寫個表《多繳稅款抵交應納稅款表》，抵減好了。

以后預繳時要注意，年初時就應計劃好，盡量不要超交。

看完了會計學堂的上述文章，對于應納稅所得額和應補退稅額的區別，您現在是否清楚了呢？更多關于會計方面的最新問題，本網站將會持續更新。