企業(yè)食堂費(fèi)用沒有發(fā)票要納稅調(diào)增嗎

如果在匯算清繳時未取得發(fā)票,但是后期可以取得發(fā)票的情況,可以暫時做納稅調(diào)增,取得發(fā)票后,在第二年的匯算清繳中做納稅調(diào)減.這樣就不損失了.也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚,約定后期補(bǔ)充發(fā)票.本次也可以不調(diào)整.但是如果后期沒有如期補(bǔ)充發(fā)票,將來會有納稅風(fēng)險.

匯算清繳時未取得發(fā)票,可否稅前扣除?

匯算清繳時未取得發(fā)票,不允許企業(yè)所得稅稅前扣除.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)規(guī)定:"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證."

為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.

分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進(jìn)行匯總計算,清繳稅款,對已預(yù)交的稅款實行多退少補(bǔ).

稅前扣除項目主要包括:

與取得收入有關(guān)的、合理的、實際發(fā)生的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.

1、稅金:指銷售稅金及附加

(1)六稅一費(fèi):已繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費(fèi)附加;

(2)增值稅為價外稅,不包含在計稅中,應(yīng)納稅所得額計算時不得扣除.

(3)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等,已經(jīng)計入管理費(fèi)中扣除的,不再作為銷售稅金單獨(dú)扣除.

2、其他支出,是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出.

提示:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除.

①保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計算限額.

②其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額.

企業(yè)食堂費(fèi)用沒有發(fā)票要納稅調(diào)增嗎?要不要納稅調(diào)整就需要你根據(jù)實際情況來定,如果能確定之后能收到發(fā)票,就可以先進(jìn)行調(diào)整,收到發(fā)票再調(diào)減.如果不能確定的話,調(diào)整就可能會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險.更多操作的注意事項,你都可以從會計學(xué)堂小編的分享中找到答案,希望你能反復(fù)閱讀.