小規(guī)模普票收入怎么記賬 跨月怎么注銷?

答:小規(guī)模納稅人開出增值稅普通發(fā)票收入實現(xiàn)作分錄:

借:應(yīng)收賬款-購貨單位10,000.00

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額291.26

貸:主營業(yè)務(wù)收入-種類9,708.74

收小規(guī)模納稅人開增值稅普通發(fā)票入庫實現(xiàn)作分錄:

借:原材料-類別-X材料10,000.00

貸:應(yīng)付賬款-供貨單位10,000.00

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人:

一、進(jìn)貨時

借:原材料(庫存商品)

貸:銀行存款(或應(yīng)付帳款等)

二、生產(chǎn)時

1、 企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等,要通過生產(chǎn)成本和制造費用等賬戶核算.即:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付工資、原材料、制造費用等

2、 生產(chǎn)某種產(chǎn)品完工后,要進(jìn)行完工產(chǎn)品的結(jié)轉(zhuǎn) 借:產(chǎn)成品(或庫存商品)

貸:生產(chǎn)成本

三、銷售時

1、銷售時

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--增值稅

3、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品(或產(chǎn)成品)

小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票跨月開錯不能注銷,只能做紅沖.當(dāng)月開出的增值稅發(fā)票,在當(dāng)月之內(nèi)才可以"作廢".

小規(guī)模發(fā)票跨月作廢后如何處理合適?

答:對于小規(guī)模發(fā)票跨月作廢后,需要這樣處理:

隔月的發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票來沖紅的.

1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

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