調整以前年度所得稅費用怎么填?

答:(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

以前年度損益調整會計分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:以前年度損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

企業調整以前年度所得稅怎么寫會計分錄呢?

答:首先,《小企業會計準則》和《企業會計準則》中關于以前年度損益調整的規定不同處理存在很大差異.《小企業會計準則》里沒有"以前年度損益調整"科目,《小企業會計準則》以前年度損益調整事項核算原則不追溯到以前期間,直接計入當前期間.

根據《企業會計準則--應用指南》附錄的規定,本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

即"以前年度損益調整"主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.該調整金額不體現在本期利潤表上,而是體現在未分配利潤中.

對于企業調整以前年度所得稅,則會計分錄如下:

1、將"以前年度損益調整"科目的余額轉入利潤分配

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

2、調整利潤分配有關數字

借:盈余公積

貸:利潤分配--未分配利潤

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