所得稅應稅收入含稅嗎?

答:營改增后企業所得稅的收入是不含稅的.

以會計分錄來說明:假設某公司2016年7月為當地政府建設一座小學,合同價為100000元,驗收結賬.于2017年2月完工并結算價款,于2月10號開具了增值稅普通發票交與政府.會計分錄如下:

借:銀行存款 100000

貨:主營業務收入 90090.09

應交稅費_應交增值稅(銷項稅) 9909.91

這里的主營業務收入90090.09是不含稅的,在申報企業所得稅時所得稅申報表里的"營業收入"欄,直接取數為99090.09元.

企業所得稅應納稅所得額的收入總額包括哪些?

納稅人的收入總額包括生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入.

由于計算應納稅所得額是以企業每一納稅年度的收入總額為計算依據的,而各項收入又有其跨年度實現的客觀情況,因此,為了準確確定在一個納稅年度內實現的收入額,稅法規定:

企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則.

企業下列經營的收入可以分期確定,并據以計算應納稅所得額:

(一)以分期收款方式銷售產品或者商品的,可以按交付產品或者商品開出發貨票的日期確定銷售收入的實現,也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現.

(二)建筑、安裝、裝配工程和提供勞務,持續時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現.

(三)為其他企業加工、制造大型機械設備、船舶等,持續時間超過1年的,可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現.

企業所得稅申報的收入總額怎么填寫?

根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和年度預繳納稅申報表(b類,2015年版)》及填報說明第三條規定,具體項目填報說明規定,"收入總額"填寫本年度累計取得的各項收入金額.

因此,核定征收企業所得稅納稅人季度預繳按照全年累計數據填寫收入總額.

應交所得稅=(不含稅的增票+普票總收入)*稅局定的所得率*25%

注明:所得率由稅務機關來定,各個企業有所不同

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