現金及現金等價物凈增加額是負數怎么處理

現金流量表中的數據都是本期發生額,而資產負債表中的數據都是期末余額.交易性金融資產和現金等價物是兩碼事.

現金及現金等價物的凈增加額出現負數,是很正常的事,其金額等于資產負債表的貨幣資產項目的期末余額減去期初余額.要改就要改資產負債表的期初或期末的現金.

當現金及現金等價物凈增加額為負數時,會有以下情況:

①經營正常、投資和籌資亦無大的起伏波動,企業僅靠期初現金余額維持財務活動,即出現經營活動、投資活動和籌資活動現金流量都為負數,這時需要詳細分析被投資單位現金流入和現金流出的具體內容.

②現金凈流量總額出現負增長,現金流量內部結構呈現的升降規律與前述分析生命周期相同,可比照預測被投資單位的風險程度.

如果是負數,那就表明期末數比期初數的貨幣資金(主要包括現金和銀行存款兩項)要少.

凈增加額為負數表示一個單位在一個經營周期內現金的減少:

如果經營性的現金及現金等價物凈增加額為負數,說明經營不善,會造成資金周轉困難和銀行貸款困難;

如果是投資性的現金及現金等價物凈增加額為負數,影響不大.

現金及現金等價物凈增加額就是指在現金流量表的三大部分(經營活動,投資活動,籌資活動)中的廣義現金的增加額.

現金流量表補充資料中現金及現金等價物凈增加額計算公式:

現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額.一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列

小編在本文解答了現金及現金等價物凈增加額是負數怎么處理的問題.如果支出現金大于收入現金,那么就會出現這種情況.你學會了嗎?大家有興趣,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!