增值稅專用發(fā)票次月作廢嗎?

增值稅專用發(fā)票跨月已經(jīng)不能作廢了，只能開(kāi)紅字發(fā)票沖銷。

1、如果發(fā)票已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證操作，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十四條規(guī)定：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

申請(qǐng)單所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

2、如果發(fā)票沒(méi)有進(jìn)行認(rèn)證操作，則應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]第018號(hào))第三條執(zhí)行：因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月如何作廢?

增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)作廢通常有兩種方式：

一、全部聯(lián)次注明“作廢”字樣或加蓋“作廢”戳記后再作廢;

二、通過(guò)開(kāi)具紅字專用發(fā)票作廢。

前者比較的簡(jiǎn)單，后者手續(xù)相對(duì)繁瑣。

作廢條件的規(guī)定如下，銷售方開(kāi)具專用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)尚未交付給購(gòu)買(mǎi)方的，可當(dāng)月即時(shí)作廢。

除此外，對(duì)開(kāi)出的專用發(fā)票再作廢需要同時(shí)具備三個(gè)條件：

1、是收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票的當(dāng)月;

2、是銷售方未抄稅并且未記賬;

3、是購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”或“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

本文講述的是關(guān)于增值稅專用發(fā)票次月作廢嗎的有關(guān)問(wèn)題，還為大家講解了增值稅專用發(fā)票當(dāng)月如何作廢，相關(guān)的賬務(wù)處理以及稅務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新。