增值稅稅控系統(tǒng)減免稅如何申報(bào)

稅控系統(tǒng)產(chǎn)品購(gòu)買和技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)用抵減應(yīng)納稅額（是購(gòu)買價(jià)全額抵減應(yīng)納稅額），另根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于降低增值稅稅控系統(tǒng)產(chǎn)品及維護(hù)服務(wù)價(jià)格等有關(guān)問題的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2017〕1243號(hào)）規(guī)定：降低稅控系統(tǒng)產(chǎn)品價(jià)格和維護(hù)服務(wù)價(jià)格。

一、小規(guī)模納稅人

應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

1.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》:需要將本期需抵減部分填寫在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”中；

2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。

二、一般納稅人

應(yīng)該填寫《附列資料表（四）（稅額抵減情況表）》、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

1.《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》：需要將當(dāng)期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)填寫在第1行“增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”第2列“本期發(fā)生額”中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中，如有本期未使用的部分應(yīng)該體現(xiàn)在第5列“期末余額”中；

2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》：需要將本期需要使用抵稅的金額填寫在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中；

注意：本期需要使用的抵稅金額（即《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第23欄和《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》第4例）應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》的第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，大于部分本期不能用以抵減，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期繼續(xù)使用。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅”；將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。

法定免稅項(xiàng)目 

一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

農(nóng)業(yè)，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品，是指農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品。具體范圍由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局確定。自2013年4月1日起，納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。（新增）

    二、避孕藥品和用具；

    三、古舊圖書；

    古舊圖書是指向社會(huì)收購(gòu)的古書和舊書。

    四、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

    五、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

    六、由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

    七、銷售自己使用過(guò)的物品；是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

    除前款規(guī)定外，增值稅的減免由國(guó)務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

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