即征即退增值稅款退回如何做憑證?

2018-06-28 15:16 來源：網友分享
1707
即征即退是稅務機關提出來的一項優惠政策，在這里要注意不要和先征后退的概念搞混了，這是兩個不同的政策!即征即退增值稅款退回如何做憑證?會計學堂小編這就來給你們各位來解答吧!

即征即退增值稅款退回如何做憑證?

答：借記銀行存款或者其他應收款，貸記營業外收入。

借：銀行存款/其他應收款

貸：營業外收入
稅法規定：軟件企業的出口退稅可以免除所得說。因此每年所得稅匯算清繳時注意把收入中的軟件退稅對應的營業外收入剔除出來，防止多交所得稅。

即征即退增值稅款退回如何做憑證?

軟件退稅收入是否屬于企業所得稅免稅收入?

根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)規定，軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不征收企業所得稅。

在《國家稅務總局關于填報企業所得稅月(季度)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)中，對A類預繳申報表的有關項目和填報說明進行了修訂，其中，申報表第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。

填報說明第五條第3項相應修改為，第4行“實際利潤額”：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

一般稅務類的知識內容還是很好了解的，都是一些需要記憶的干貨性的內容。即征即退增值稅款退回如何做憑證?希望各位會計新手都能夠掌握更多的稅務知識!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 什么票可以抵費用
    什么票可以抵費用？這個問題小編老師認為學員們應該是想要清楚，在企業的申報納稅過程中，哪些類型的票據是可以申請抵扣增值稅進項稅的，因為按照稅法的要求，對于符合進項稅抵扣條件的企業可以通過這種方式來減去企業稅負壓力的；那么并非是所有的票據都是可以進行抵扣費用的，有些則是不可以的，關于哪些票據可以抵扣費用的相關介紹資料知識，小編老師歡迎你們來閱讀下述文字。
    2025-05-31 5
  • 賬本費什么意思
    賬本費什么意思？通常來說，在企業當中不管是使用紙質化賬本還是電子化賬本，在編制過程中都會使用到一定的費用，這個其中就會包含購買賬本和記賬工具的成本費用。而賬本費用除了此費用之外，還會包含企業在記錄日常財務過程中發生的各種費用，這些費用的類型小編老師將會在下述文章中進行闡述的，如果你們對此方面的內容還有什么其他的疑問，都可以來閱讀下述文章。
    2025-06-02 13
相關問題

  • 軟件企業即征即退增值稅，如何記賬？退回的增值稅 問

    2、會計處理，企業收到即征即退款項： 借：銀行存款 貸：營業外收入 答

  • 即征即退的增值稅如何做賬 問

    你好 一、根據正常銷售,確認收入： 借：銀行存款或應收賬款， 貸：主營業務收入， 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)。 二、繳納增值稅時： 本月上交本月應交的增值稅： 借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)， 貸：銀行存款。 本月上交以前期間應交未交的增值稅： 借：應交稅費--未交增值， 貸：銀行存款。 三、收到增值稅返還 借：銀行存款， 貸：其他收益。 如果未設置其他收益科目，可以計入營業外收入科目。 答

  • 即征即退的增值稅如何做賬 問

    即征即退增值稅的賬務處理方法： 一、支付增值稅時，在賬務上原則上應當先確認應付稅額，如有發票收入，在賬務系統里輸入購貨發票，分析開票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該購貨發票的應付稅額，在賬務系統里相應的貸方建立一個預付稅金的科目，并進行分錄； 二、收取增值稅時，在賬務上原則上應當先確認應收稅額，如有采購發票，在賬務系統里輸入采購發票，分析開票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該采購發票的應收稅額，在賬務系統里相應的借方建立一個增值稅應收賬款的科目，并進行分錄； 三、結匯時，在賬務上應按照實際付匯情況，對應付款憑證應按照實際情況分析，包括付匯的即征即退的增值稅稅額，以及應付稅額的統計和實付稅額的統計等，并在賬務系統里相應的貸方建立一個其他應付款的科目，并進行分錄； 四、結算時，應當按照實際收匯情況分析，以及應收稅額的統計和實收稅額的統計等，并在賬務系統里相應的借方建立一個其他應收款的科目，并進行分錄。 答

  • 軟件產品增值稅即征即退是怎么樣的？如何申請即征即退？ 問

    稅負超過3%即征即退，填納稅申報表，系統申報退稅即可 答

  • 增值稅即征即退，先征后退是用于哪些業務？如何做賬？ 問

    同學，你好，很高興為你打答疑。 增值稅即征即退，先征后退是：管道運輸服務、有形動產的融資租賃服務和有形動產的融資性售后回租，在稅負率超過3%的部分實行即征即退，先征后退。 分錄：借：應交稅額 貸：營業外收入-稅額減免/其他收入 答

圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學堂