一季度虧損二季度盈利怎么繳納二季度所得稅

一、企業(yè)所得稅彌補以前年度虧損,是指企業(yè)在一個納稅年度產(chǎn)生的利潤總額可以先彌補以前年度的虧損,然后根據(jù)稅法計算企業(yè)是否繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)我國稅法有關規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補前5個納稅年的虧損額.當一個納稅年度的利潤全部彌補以前年度虧損時,對彌補以前年度虧損的利潤不征收企業(yè)所得稅;當一個納稅年度的利潤部分彌補以前年度虧損時,彌補部分收入不作為應納稅所得額,而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項扣除后作為應納稅所得額計征企業(yè)所得稅.

根據(jù)本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度還是看利潤表.

假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推.

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業(yè)所得稅率預交所得稅.

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

季度所得稅彌補的期限有多長?

《企業(yè)所得稅法》第十八條:企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

也就是說,企業(yè)虧損向以后年度結轉最長的期限是不超過5年,超過之后就不能彌補,這點要留心注意.

彌補虧損期限,是指納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損,準予用以后年度的應納稅所得彌補,1年彌補不足的, 可以逐年連續(xù)彌補,彌補期最長不得超過5年,5年內不論是盈利或虧損,都作為實際彌補年限計算.當納稅年度內企業(yè)取得的收入可以彌補前五年的虧損總額,無論前五年是否全部發(fā)生虧損,本年度的收入只能彌補此前五年內發(fā)生的虧損額.

三、企業(yè)在申報年度企業(yè)所得稅時,應當填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》,反映以前年度虧損在本年度彌補情況,不管是否彌補以前年度虧損,都要填寫這個報表,尤其是本年度盈利或虧損額.

舉個例子:企業(yè)2012年虧損1000萬元,2013年盈利100萬元,2014年盈利100萬元,2015年盈利100萬元,2016年盈利100萬元,2017年盈利100萬元.因為企業(yè)虧損可以彌補,企業(yè)2013至2017這5年產(chǎn)生的盈利都可以彌補虧損不交企業(yè)所得稅.5年之后企業(yè)還剩500萬元虧損沒有彌補,但是已經(jīng)超過5年彌補期限,這500萬元不能再往以后結轉,2018年企業(yè)產(chǎn)生盈利就要繳納企業(yè)去.

一季度虧損二季度盈利怎么繳納二季度所得稅的問題會計學堂小編就給大家講解完了,如果是前幾年虧損的話,今年盈利可以進行前今年的彌補,但彌補時間長不超過5年,如果是季度的話第二季度直接彌補虧損就可以,如果大家在操作過程中還是有什么不懂的,請記得及時和我們答疑老師聯(lián)系.