暫估成本跨年所得稅怎么做賬

跨年暫估成本該如何做賬務(wù)處理呢?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(2011年34號(hào))第六條企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

首先,跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下:

1、沖平暫估入賬的憑證(紅字),

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料,

借:原材料

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:原材料

4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

暫估成本跨年怎么做分錄?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(2011年34號(hào))第六條企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

綜上所述,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的.

財(cái)務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實(shí)際成本入賬,但入賬的時(shí)候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計(jì)算錯(cuò)誤或當(dāng)時(shí)的估計(jì)不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因?yàn)榻衲晷抡莆盏男畔ⅰ⑿掳l(fā)生的情況引起,不屬于差錯(cuò)更正調(diào)整當(dāng)期成本

去年做的時(shí)候肯定是

借:存貨

貸:應(yīng)付款暫估

借:成本

貸:存貨

那么今年發(fā)現(xiàn)多了,最好是全額沖回

借:成本 紅字

貸 應(yīng)付款暫估 紅字

然后在把正確的入進(jìn)去.

借:成本

貸: 應(yīng)付賬款

暫估成本跨年所得稅怎么做賬?暫估成本跨年怎么做分錄?通過(guò)閱讀上述文章中小編的具體介紹,不知道大家對(duì)這個(gè)問(wèn)題理解了多少呢?學(xué)習(xí)是一件需要持之以恒的事情,只有學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用,才能將學(xué)到的知識(shí)變成自己的財(cái)富.會(huì)計(jì)學(xué)堂將是你學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)最好的平臺(tái).