企業(yè)所得稅季報(bào)填報(bào)說明填寫

填表注意事項(xiàng)

一、預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳(第1行)

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤預(yù)繳法,小編重點(diǎn)講解一下

第2行:"營業(yè)收入"=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營業(yè)成本"=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

第4行:利潤總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤額=利潤總額「會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

小微企業(yè)如何填報(bào)附表3?

選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),只需通過填寫附表3即完成備案,無需另行完成備案操作.

企業(yè)在填寫附表3時(shí),第2行的計(jì)算規(guī)則為:主表第9行或第20行*(25%-50%*20%),即主表第9行或第20行*15%.本期數(shù)和累計(jì)金額應(yīng)分別計(jì)算填寫,同時(shí)填報(bào)第3行"減半征稅".

網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)附表3中第2行、第3行的累計(jì)金額,按照國家稅務(wù)總局公告(2015年第61號(hào))規(guī)定自動(dòng)計(jì)算填列.

企業(yè)所得稅季報(bào)填報(bào)說明填寫上文介紹了，每一行是怎么填寫的，以及每一行的計(jì)算公式都一一介紹了，還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！