往年的滯納金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為:

1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳去年的增值稅附加以及滯納金應(yīng)該怎么入賬?

答:一、稅款滯納金:

借:營業(yè)外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

二、補(bǔ)繳增值稅

1、應(yīng)繳未繳的

按正常做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補(bǔ)繳的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸:銀行存款

(也可不用應(yīng)交稅費(fèi),直接做分錄為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款)

三、補(bǔ)繳所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

滯納金怎么做賬?

答:方法如下:

1、繳納滯納金 借:營業(yè)外支出--滯納金及罰款

貸:銀行存款

2、按補(bǔ)交所得稅作提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅、土地使用稅、印花稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅、土地使用稅、印花稅

貸:銀行存款

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