內(nèi)帳出口退稅怎么做賬?

2018-07-27 14:09 來源：網(wǎng)友分享
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內(nèi)帳出口退稅怎么做賬?企業(yè)認(rèn)證的進(jìn)出口發(fā)票進(jìn)過認(rèn)證也是需要抵扣入賬的,在開具發(fā)票的時(shí)候同樣需要計(jì)算相關(guān)的稅額,會(huì)計(jì)學(xué)堂來為大家詳細(xì)解答內(nèi)帳出口退稅怎么做賬.

內(nèi)帳出口退稅怎么做賬?

有出口貨物的企業(yè),其出口退稅分為以下兩種情況處理:

1、實(shí)行"免、抵、退"辦法有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計(jì)入出口貨物成本,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣,按規(guī)定應(yīng)予以退回的稅款,借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目.

2、未實(shí)行"免、抵、退"辦法的企業(yè),貨物出口銷售時(shí),按當(dāng)期出口貨物應(yīng)收的款項(xiàng),借記"應(yīng)收賬款"等科目,按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅,借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"科目,按規(guī)定計(jì)算的不予退回的稅金,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按當(dāng)期出口貨物實(shí)現(xiàn)的銷售收入,貸記"主營業(yè)務(wù)收入"等科目,按規(guī)定計(jì)算的增值稅,貸記"應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目.收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅"等科目.

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退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款  借:銀行存款貸:所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅  借:所得稅費(fèi)用貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸:以前年度損益調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理:  

按"政府補(bǔ)助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

內(nèi)帳出口退稅怎么做賬?相信大家不僅看完了還知道當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算,如果還需要更多的財(cái)務(wù)知識(shí),歡迎在窗口與會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們互動(dòng)答疑.

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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