承兌手續費怎么做憑證?

一、銀行承兌匯票手續費計入財務費用.支付手續費進的會計分錄為:

借:財務費用--手續費

貸:銀行存款

二、說明

1、《企業會計準則--應用指南》附錄設置了第6603號"財務費用"科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等.

2、銀行承兌匯票是商業匯票的一種.商業匯票是由出票人簽發的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據.根據承兌人不同,商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票.銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人(這里也是出票人)簽發,由承兌銀行承兌的票據.企業申請使用銀行承兌匯票時,應向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續費.

3、銀行承兌匯票是延期付款的一種憑證,匯票到期無論企業賬戶中是否有足額的資金,銀行將先為申請人代還票據款.因此銀行承兌匯票手續費屬于一種籌資費用,應計入"財務費用".

相關案例分析:銀行承兌匯票貼現怎么做分錄?

答:銀行承兌匯票貼現,借記收到的款項,貸記應收票據,差額借記或貸記財務費用.

銀行承兌匯票貼現是指申請人(持票人)由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

因此貼現一般情況下會有利息支出,如果該匯票有票面利率,在票面利息大于貼現利息時,就會產生利息收入,否則仍會產生利息支出.所以貼現時收到的款項與應收票據票面金額(入賬金額)是不相等的,其差額實際上屬于融資行為的利息,根據會計準則,應該計入財務費用.

分錄為:

借:銀行存款(實際收到的款項)

借:財務費用(差額)

貸:應收票據(票面金額)

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