年終計提費用企業所得稅處理

企業所得稅費用計提的會計分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

企業所得稅費用繳納的會計分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

企業所得稅可以不進行計提嗎?

答:是不可以的,企業所得稅是一定要計提.

因為所得稅實行的是季度末核算,次月15日前申報繳納.

為了遵循權責發生制和配比原則,只能實行預提方式來核算.

季度預繳不計提,是在繳納時應交稅費貸銀行存款.

年底時計提,借所得稅費用貸應交稅費,再結轉到本年利潤.

匯繳時,如補稅,借利潤分配貸銀行存款.

如不需補稅,應交稅費的借方余額為匯交產生的多繳稅金.

多計提的所得稅怎么處理?

答;一、多計提的企業所得稅,在同一納稅年度內直接沖回,

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調整"科目進行處理.

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉時,

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項.

企業所得稅是指對境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業所得稅納稅人,應依照《企業所得稅法》繳納企業所得稅.但個人獨資企業及合伙企業除外.

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