跨年計提所得稅分錄

企業(yè)所得稅是按年匯算清繳的.年度之間不能混淆.2013年的累計金額與2014年1季度的無關(guān).2013年的所得稅記入當(dāng)年的所得稅、本年利潤,再轉(zhuǎn)入未分配利潤中.1季度申報只申報2014年的數(shù)字.

企業(yè)所得稅季度申報表上沒有單獨(dú)欄次反映彌補(bǔ)虧損的,直接在"實(shí)際利潤額"欄內(nèi)沖減.根據(jù)"國稅函〔2008〕635號"文的規(guī)定:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實(shí)際利潤額".填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為:"第4行'實(shí)際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行."

注意:如果是當(dāng)年的虧損,直接累計沖減即可;跨年彌補(bǔ)虧損,必須是彌補(bǔ)經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的"稅務(wù)虧損",也就是以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行"納稅調(diào)整后所得"的數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

沒完成年度匯算清繳的企業(yè),因尚未確定"納稅調(diào)整后所得",一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補(bǔ)上年虧損.

以前年度的所得稅少計提了,跨年該怎么做賬務(wù)處理?

答:如果是補(bǔ)交:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

然后:借:利潤分配:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上年已計提:

借:應(yīng)交稅金:所得稅

貸:銀行存款

年底計提

借:本年利潤

貸:利潤分配:未分配利潤

借:利潤分配:未分配利潤

貸:利潤分配:計提所得稅

借:利潤分配:計提所得稅

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

年終計提費(fèi)用企業(yè)所得稅如何處理?

答:企業(yè)所得稅費(fèi)用計提的會計分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會計分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

跨年計提所得稅分錄.以上就是對于跨年計提所得稅分錄應(yīng)該如何處理的相關(guān)內(nèi)容講解,對此大家是否了解了呢?本文由會計學(xué)堂小編為大家提供.