今日考的知識點，我們來瞧一瞧~~~

個人銀行結算賬戶/工傷保險/社會保險/勞動合同的解除/增值稅的視同銷售/消費稅/關稅/土地增值稅/企業所得稅/會計制度

一、單選題

1.王某參加某商場有獎競猜活動取得第二名，獲得獎金5000元，需要繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.800

C.1000

D.1200

一、單選題

【答案】C

【解析】偶然所得以每次收入為應納稅所得額5000×20%＝1000

一、單選題

2.根據勞動合同法律制度的規定，簽訂非全日制勞動合同，勞動報酬結算支付周期最長不得超過（）。

A.15日

B.1個月

C.7日

D.1日

一、單選題

【答案】A

【解析】用人單位可以按小時、日或周為單位結算工資，但非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過“15日”。

一、單選題

3.下列法律責任中，屬于行政處罰的是（）。

A.排除妨礙

B.責令停產停業

C.停止侵害

D.沒收財產

一、單選題

【答案】B

【解析】選項A、C：屬于承擔民事責任的方式；選項B：屬于行政責任中的行政處罰；選項D：屬于刑事責任中的附加刑。

一、單選題

4.根據會計法律制度的規定，下列屬于會計機構負責人、會計主管人員任職條件的是（）。

A.具備會計師以上專業技術職務資格

B.工作2年以上

C.具備初級會計專業技術職務資格

D.具備博士學位

一、單選題

【答案】A

【解析】會計機構負責人、會計主管人員的任職條件應具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作不少于3年。

一、單選題

5.根據消費稅法律制度的規定，下列選項中，不需要征收消費稅的是（

）。

A.進口電子煙

B.零售高檔化妝品

C.零售超豪華小汽車

D.零售金銀首飾

一、單選題

【答案】B

【解析】高檔化妝品在生產、委托加工、進口環節征收消費稅，零售環節不征收。

一、單選題

6.根據企業所得稅法律制度的規定。企業從事下列項目取得的所得中，免征企業所得稅的是（）。

A.花卉種植

B.海水養殖

C.遠洋捕撈

D.香料作物種植

一、單選題

【答案】C

【解析】花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖減半征收企業所得稅；遠洋捕撈免征企業所得稅。

一、單選題

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向稅務機關實際繳納增值稅200萬元，房產稅2萬元、城鎮土地使用稅3萬元，預繳企業所得稅100萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%。計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.200×7%＝14（萬元）

B.（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（萬元）

C.（200＋2＋100）×7%＝21.14（萬元）

D.（200＋100）×7%＝21（萬元）

一、單選題

【答案】A

【解析】城市維護建設稅應納稅額＝實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率＝200×7%＝14（萬元）。

一、單選題

8.2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費12000元。甲地板廠同類實木地板不含增值稅銷售價格為100000元，乙公司同類實木地板不含增值稅銷售價格為120000元，已知消費稅稅率為5%。計算甲地板上述業務應代收代代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.120000×5%＝6000（元）

B.（45000＋12000）÷（1－5%）×5%＝3000（元）

C.（45000＋12000）×5%＝2850（元）

D.100000×5%＝5000（元）

一、單選題

【答案】D

【解析】委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題受托方為甲地板廠，甲地板廠同類實木地板不含增值稅銷售價格為100000元，答案選D。

一、單選題

9.根據船舶噸稅法律制度的規定，自中國境外港口進入境內港口的下列船舶中，應征收船舶噸稅的是（）。

A.非機動駁船

B.警用船舶

C.捕撈漁船

D.軍隊專用船舶

一、單選題

【答案】A

【解析】非機動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。

一、單選題

10.甲公司實行標準工時制。從事部件加工的職工劉某實行計件工資，每件工資0.5元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當日計件定額任務500件。因任務緊急，甲公司安排劉某延長工作時間，劉某又完成加工部件100件。劉某當天依法可以獲得的加班工資最低不低于（）。

A.50元

B.75元

C.150元

D.100元

一、單選題

【答案】B

【解析】實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務后，由用人單位安排延長工作時間的，分別按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，劉某當天依法可以獲得的加班工資最低不低于＝0.5×150%×100＝75元。

一、單選題

11.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書的表述中，正確的是（）。

A.可以將票據金額分別背書轉讓給兩人以上

B.背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書

C.可以將票據金額的一部分轉讓背書

D.背書時附有條件的，所附條件具有票據上的效力

一、單選題

【答案】B

【解析】部分背書是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書，選項AC錯誤。背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具票據上的效力，選項D錯誤。

一、單選題

12.甲國有企業會計機構負責人趙某的妹妹是該企業的會計人員。下列會計崗位中，趙某的妹妹不得擔任的是（）。

A.稽核

B.成本費用核算

C.工資核算

D.出納

一、單選題

【答案】D

【解析】單位負責人的直系親屬不能擔任本單位的會計機構負責人會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員人直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

一、單選題

13.2022年甲公司發生合理的工資、新金支出1000萬元，發生職工福利費支出、職工教育經費支出、拔繳的工會經費分別為200萬元、70萬元、20萬元。已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經費支出、撥繳的工會經費分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準予

扣除。在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、職工教育經費支出、拔繳的工會經費共計為（）。

A.230萬元

B.240萬元

C.290萬元

D.300萬元

一、單選題

【答案】A

【解析】職工福利費支出的扣除限額＝1000×14％＝140（萬元）；實際發生職工福利費支出200萬元＞140萬元，按照限額140萬元扣除；職工教育經費支出扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），實際發生職工教育經費70萬元，未超過限額，據實在稅前扣除；工會經費支出的扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實際撥繳工會經費20萬元，未超過限額，據實在稅前扣除；合計準予扣除金額＝140＋70＋20＝230（萬元）。

一、單選題

14.根據勞動合同法律制度的規定下列勞動合同中，用人單位和勞動者可以約定試用期的是（）。

A.期限不滿3個月的勞動合同

B.2年固定期限勞動合同

C.以非全日制用工形式訂立的勞動合同

D.以完成一定工作任務為期限的勞動合同

一、單選題

【答案】B

【解析】非全日制用工形式訂立的勞動合同、以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。

二、多選題

1.根據支付結算法律制度的規定，支票的基本當事人有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.背書人

二、多選題

【答案】ABC

【解析】支票的基本當事人包括：出票人、付款人與收款人。

二、多選題

2.根據契稅法律制度的規定，下列選項中，應繳納契稅的有（）。

A.法定繼承人通過繼承承受房屋權屬

B.夫妻因離婚分割共同財產而變更房屋權屬

C.獲獎人員受贈房屋權屬

D.非等價的房屋互換

二、多選題

【答案】CD

【解析】選項AB屬于免征契稅的情形，答案選CD。

二、多選題

3.下列企業均從事國家非限制和禁止行業，其中屬于小型微利企業的有（）。

A.年度企業所得稅應納稅所得額400萬元、從業人數260人、資產總額4000萬元的甲企業

B.年度企業所得稅應納稅所得額200萬元、從業人數160人、資產總額4000萬元的乙企業

C.年度企業所得稅應納稅所得額500萬元、從業人數500人、資產總額6000萬元的丙企業

D.年度企業所得稅應納稅所得額200萬元、從業人數260人、資產總額3000萬元的丁企業

二、多選題

【答案】BD

【解析】小型微利企業，指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元的企業。

三、判斷題

1.購進貨車改裝生產的衛星通信車，征收消費稅。（）

三、判斷題

【答案】×

【解析】企業購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛星通信車等專用汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

三、判斷題

2.職工在兩個或者兩個以上用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。（）

三、判斷題

【答案】√

【解析】職工（包括非全日制從業人員）在兩個或者兩個以上用人單位同時就業的，各用人單位應當分別為職工繳納工傷保險費。

三、判斷題

3.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標準。（）

三、判斷題

【答案】√

【解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于當地人民政府規定的最低標準；用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標準不得低于集體合同規定的標準。

三、判斷題

4.票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者不一致時以中文大寫為準。（）

三、判斷題

【答案】×

【解析】票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。

四、不定項選擇題

1.個體工商戶劉某經營一家社區超市，該超市于2022年10月12日注冊成立。10月18日劉某憑營業執照首次開立了銀行結算賬戶，開戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機構申請開立了支付賬戶以及條碼支付業務。為便于收款，在超市內布放了收款掃碼機具，并在柜臺上張貼了靜態條碼。

四、不定項選擇題

10月25日，王某在該超市購買一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機構支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購買了一桶食用油，首次使用本人Q銀行結算賬戶通過M支付機構完成付款。10月28日，經雙方協商同意將王某購買的白酒退貨退款。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

四、不定項選擇題

1.10月18日劉某在P銀行開立銀行結算賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.開立的是基本存款賬戶

B.該賬戶無需經中國人民銀行當地分支機構核準

C.開立的是一般存款賬戶

D.可以作為個人銀行結算賬戶管理

四、不定項選擇題

【答案】AB

【解析】個體工商戶憑營業執照開立的賬戶屬于單位銀行結算賬戶，本題為基本存款賬戶；企業（在境內設立的企業法人、非法人企業和個體工商戶）開立基本存款賬戶已取消核準制，由銀行向中國人民銀行當地分支機構備案。

四、不定項選擇題

2.10月20日支付機構為個體工商戶劉某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.對個體工商戶劉某實行實名制管理

B.登記、驗證、核對并留存個體工商戶劉某身份基本信息

C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼

D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業務限制協議

四、不定項選擇題

【答案】ABCD

【解析】（1）支付機構為客戶開立支付賬戶的，應當對客戶實行實名制管理，登記并采取有效措施驗證客戶身份基本信息，按規定核對有效身份證件并留存有效身份證件復印件或者影印件，建立客戶唯一識別編碼，并在與客戶業務關系存續期間采取持續的身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶；（2）支付機構在為單位和個人開立支付賬戶時，應當與單位和個人簽訂協議，約定日累計轉賬限額和筆數。

四、不定項選擇題

3.王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是（）。

A.王某的支付賬戶可為Ⅰ類支付賬戶

B.王某可通過展示本人M支付機構APP付款條碼方式完成付款

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