房地產企業預收帳款及預提增值稅怎么作帳

可以先將計提的稅金轉到"其他應收款"單設一個明細"稅金"即

借:其他應收款--稅金

貸 應交稅費--***

等收入實現時再將"其他應收款"轉入"主營業務稅金及附加"

借 主營業務稅金及附加"

貸 其他應收款--稅金

1.房地產企業收到預收房款做:

借:銀行存款/現金;

貸:預收賬款:XX業主;

2.按預收賬款計提營業稅費時做:

借:營業稅金及附加(一般是按預收賬款*5.6%計算,有地方差異)

貸:應交稅費:營業稅;(按預收款*5%計算);

貸:應交稅費:城建稅/教育附加費/地方教育附加費(按應交營業稅分別*7%/*3%*2%計算)

3.繳納稅款時做:

借:應交稅費:營業稅;(按預收款*5%計算);

借:應交稅費:城建稅/教育附加費/地方教育附加費;

貸:銀行存款

4.確認收入時做:

借:預收賬款/應收賬款:XX業主;

貸:主營業務收入;

按"預收帳款"計提稅金是提前讓企業交稅但并不是企業當期的義務,所以按資產的定義仍屬企業資產.

1、營業稅=預收款金額*5%;

2、城建稅=營業稅*7%

3、教育費附加=營業稅*3%

4、企業所得稅:預收收入按開發項目的分類,按計稅毛利率并入企業所得稅應納稅所得額,具體規定是:國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知國稅發〔2009〕31號

第八條  企業銷售未完工開發產品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規定進行確定:

(一)開發項目位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的,不得低于15%.

(二)開發項目位于地及地級市城區及郊區的,不得低于10%.

(三)開發項目位于其他地區的,不得低于5%.

(四)屬于經濟適用房、限價房和危改房的,不得低于3%.

以上就是房地產企業預收帳款及預提增值稅怎么作帳的全部內容,相信你看完上文已經有了一定的了解,收到預售款時借:銀行存款,貸:預收賬款,想要了解更多會計資訊,可以關注會計學堂網站更新.如果還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.